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2019年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税;【综合题(主观)】
1、新购置的车辆如果暂不使用,可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:新购置的车辆如果暂不使用,即尚未享受市政建设利益者,可以不向税务机关申报缴纳车税使用税。
1、甲乙双方签订一份仓储保管合同,合同上注明货物金额500万元,保管费用10万元。甲乙双方共应缴纳印花税200元。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管使用费,税率1‰。双方都应该按所持合同的所载金额计税贴花。双方当事人合计缴纳印花税税额=100000×1‰×2=200(元)
1、计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;【综合题(主观)】
1、计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;【综合题(主观)】
1、计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。【综合题(主观)】
1、甲建筑工程公司应缴纳的增值税;【综合题(主观)】
1、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益,应按10%的税率缴纳预提所得税。
1、下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。【多选题】
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的
正确答案:A、B、C
答案解析:纳税人有下列情况之一的,税务机关有权核定其应纳税额:⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
1、计算机械设备应调整的应纳税所得额;【综合题(主观)】
1、增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有( )。【多选题】
A.无合同约定的,在一年之内计入
B.有合同约定的,在不超过合同约定的时间内计入
C.有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
D.无合同约定的,无论是否返还及会计上如何核算,和收取的货款一并计入
正确答案:A、C
答案解析:对非酒类销售单位收取的包装物押金,逾期未收回应计入销售额征税,这里的“逾期”是指合同有约定的,超过合同约定时间;合同无约定以一年为期限。
1、计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和;【综合题(主观)】
1、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为,应视同销售开发产品确认收入的有( )。【多选题】
A.将待售开发产品转作经营性资产的
B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的
D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的
正确答案:A、C、D
答案解析:将待售开发产品以临时租赁方式租出的,租赁期间取得的价款应按租金确认收入的实现,出售时再按销售开发产品确认收入的实现。
1、销售产品应调增应纳税所得额;【综合题(主观)】
1、甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元,该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%,城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.5.61
B.8.91
C.13.464
D.16.764
正确答案:B
答案解析:债务人以非货币性资产清偿债务时,应分解为按公允价值转让非货币资产和以与非现金资产公允价值相当的金额偿还债务两项经济业务进行所得税处理。本题中的资产转让收益=140-130=10(万元);债务重组收益=180.8-140-140×17%=17(万元)。所以,该项重组业务应纳所得税额=[(140-130)+(180.8-140-140×17%)]×33%=8.91(万元)
1、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税,因此它本身没有独立的征税对象。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,附加于“三税”税额,本身并没有特定、独立的征税对象。
1、现行税法规定,获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,可以免征契税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金是免征个人所得税的,不是免征契税。
1、甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税;【综合题(主观)】
1、计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额;【综合题(主观)】
1、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范,其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:税法是调整国家与纳税人关系的法律规范,其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税。
2020-05-30
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