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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是()。【单选题】
A.井矿盐
B.煤炭
C.人造石油
D.与原油同时开采的天然气
正确答案:C
答案解析:选项ABD都属于资源税的征税范围;
2、税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的有()。【多选题】
A.罚款
B.收缴发票
C.没收违法所得
D.停止出口退税权
正确答案:A、C、D
答案解析:现行的税务行政处罚种类主要包括:罚款、 没收财物和违法所得、停止出口退税权。
3、某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。【单选题】
A.34万元
B.40.12万元
C.40万元
D.35万元
正确答案:B
答案解析:进口货物的完税价格不包括进口后的安装费,但包括中介经纪费、运抵口岸起卸前的运输费、保险费;如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格。该公司应纳关税=(185-10+25)×(1+3‰)×20%=40.12(万元),因此,选项B符合题意。
4、某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为()。【单选题】
A.441.6元
B.792元
C.801.55元
D.811.2元
正确答案:C
答案解析:车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位,有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。挂车按照货车税额的50%计算车船税。该厂2013年度应纳的车船税=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55(元),因此,选项C符合题意。
5、下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是()。【单选题】
A.税收公平原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.税收法定原则
正确答案:D
答案解析:税收法定原则是税法基本原则中的核心。
6、某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
正确答案:C
答案解析:选项A,国债利息收入免征个人所得税;
7、下列房屋中,免征房产税的有()。【多选题】
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.专门经营农产品的批发市场用房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
正确答案:B、C
答案解析:选项AD不免征房产税。
8、根据我国分税制财政管理体制的规定,下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有()。【多选题】
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.城市维护建设税
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,消费税属于中央固定收入。
9、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是()。【单选题】
A.对法人作出1万元以上罚款的案件
B.对公民作出1000元以上罚款的案件
C.对法人作出没收非法所得处罚的案件
D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
正确答案:A
答案解析:税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
10、张某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有()。【多选题】
A.参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双
B.为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部
C.参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张
D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套
正确答案:C、D
答案解析:选项CD属于中奖所得,需要缴纳个人所得税。
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