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2025年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第一章 税法总论5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,属于税收部门规章的是( )。【单选题】
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
正确答案:A
答案解析:选项B属于地方政府制定的税收地方规章;选项C属于国务院经授权立法所制定的条例,具有国家法律的性质和地位;选项D由全国人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项A,是国家税务总局颁布的,属于税收部门规章。
2、下列税法适用原则中,作为税收争诉的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。【单选题】
A.程序优于实体原则
B.税收效率原则
C.税收法定原则
D.新法优于旧法原则
正确答案:A
答案解析:审理税务案件时,税收程序法先于税收实体法适用。它是关于税收争讼的原则,按照这一原则,纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是,必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务,而不管其纳税义务实际上是否发生。否则,税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。实行这一原则是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
3、个人所得税中“工资、薪金”采用的是( )【单选题】
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率
正确答案:B
答案解析:个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。
4、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,具体包括()。【多选题】
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则。
5、下列属于税收法律的有( )。【多选题】
A.个人所得税法
B.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
C.企业所得税法
D.税务代理试行办法
正确答案:A、B、C
答案解析:选项ABC均为全国人大或常委会所通过,属于税收法律;选项D为国家税务总局颁发的,属于税收部门规章。
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注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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