2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列说法中，符合土地增值税有关规定的是( )。【单选题】

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

正确答案:B

答案解析:企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故A选项错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故C选项错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故D选项错误。

2、下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（）。【多选题】

A.企业拥有的抵债得来的厂房

B.个人用于居住的居民住宅

C.企业拥有的培育花草的玻璃暖棚

D.事业单位对外营业的招待所

正确答案:B、C

答案解析:个人拥有的非营业用房免征房产税；玻璃暖棚不属于房产，不征收房产税；抵债得来的厂房和免税单位的经营用房都要缴纳房产税。

3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。【多选题】

A.国有土地使用权出让减免土地出让金的，同时减免契税

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：国有土地使用权出让，受让者应向国家缴纳土地出让金，以出让金为依据缴纳契税。不得因减免土地出让金而减免契税。选项BCD符合税法规定。

4、企业转让旧房计算土地增值税时，其扣除项目金额有（ ）。【多选题】

A.房屋及建筑物的原值

B.取得土地使用权支付的地价款（不能提供已支付地价款的凭据）

C.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

D.转让环节缴纳的税金

正确答案:C、D

答案解析:纳税人转让旧房的，可扣除以下项目：(1)房屋及建筑物的评估价格；(2)取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；(3)转让环节缴纳的税金。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。

5、房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是( )。【多选题】

A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

正确答案:A、B

答案解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认： (1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定； (2)由主管税务机关参照当地当、同类房地产的市场价格或评估价值确定。