2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。【单选题】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正确答案:C

答案解析:增值税法定税率为13%和17%，增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%，故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。

2、某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2019年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税税额19.5万元，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元，下列关于该项业务的处理符合规定的有（ ）。【多选题】

A.商场应按150万元计算销项税额

B.商场应按175. 5万元计算销项税额

C.商场当月准予抵扣的进项税额为25. 5万元

D.商场当月准予抵扣的进项税额为18.72万元

正确答案:A、D

答案解析:本题主要考核应纳税额计算的知识点，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=19.5-6.8/ (1+13%)×13% =18.72 (万元）。

3、自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为()。【单选题】

A.150-200元

B.200-300元

C.300-500元

D.500-1000元

正确答案:C

答案解析:自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300-500元。

4、某生产企业（一般纳税人）2019年11月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。【单选题】

A. 8013.7元

B. 8035.5元

C.6314元

D. 8500元

正确答案:C

答案解析:进项税额转出数额＝（50000-4650）×13％+4650×9%＝6314（元）。

5、下列情形中属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。【单选题】

A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B.某成衣厂委托商店代销成衣

C.某企业外购棉大衣用于集体福利

D.某歌厅购进一批饮料用于个人消费

正确答案:B

答案解析:选项B，将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。选项A，购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。选项CD，外购的货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税。