2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列有关上市公司向原股东配售股份的条件中,说法正确的有()。【多选题】

A.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

B.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.最近24个月内曾公开发行证券,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核上市公司向原股东配售股份的条件。题目四项都是正确的。

2、2010年1月,A上市公司准备增资发行股票,A公司下列情形构成其申请发行股票障碍的有()。【多选题】

A.2009年A公司曾公开发行过一次股票,但2009年营业利润比2008年下降55%

B.2007年A公司的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告

C.本次股票发行所募集资金的投资项目实施后,有可能会与控股股东产生同业竞争

D.2007年、2008年和2009年均按照企业会计准则的规定计提了资产减值准备

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核上市公司申请增发股票的条件。根据规定,最近24个月内曾公开发行证券的,不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形,因此选项A的表述构成本次发行股票的障碍；最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,因此选项B的表述构成了本次发行的障碍；投资项目实施后,不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性,因此选项C的表述构成了本次发行的障碍。

3、根据证券法的有关规定,某上市公司2010年3月配股的方案中,符合条件的有()。【多选题】

A.该公司最近三个会计年度连续盈利

B.该公司2008年5月曾公开发行新股,2008年营业利润比2007年下降48%

C.该公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的20%

D.本次拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核配股的条件。增发新股的条件之一为该公司最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%,故C错。

4、下列关于股份有限公司发行股票的说法中,正确的有()。【多选题】

A.非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的,需要报经中国证监会核准,核准后该公司被定性为上市公司

B.非公众公司向特定对象发行股票,导致发行后股东超过200人的发行为公开发行

C.上市公司非公开发行新股的不需要经过证监会核准,公开发行新股需要经过核准

D.非公众公司非公开发行股票的,发行后股东人数不超过200人,不需要经过证监会核准

正确答案:B、D

答案解析:本题考核股票发行的类型。根据规定,非公众公司申请股票以公开方式向社会公众转让的,需要报经中国证监会核准,核准后该公司被定性为“非上市公众公司”,因此选项A的说法错误；上市公司非公开发行新股和公开发行新股均需要经过证监会核准,因此选项C的说法错误。

5、下列有关发行可转换公司债券提供担保的表述,符合规定的有()。【多选题】

A.提供担保的,应当为全额担保

B.证券公司或上市公司不得作为发行可转换公司债券的担保人,但上市商业银行除外

C.上市商业银行不得作为发行可转换公司债券的担保人

D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司公开发行可转换公司债券,可以不提供担保

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核发行可转换公司债券提供担保的规定。根据规定,公开发行可转换公司债券,应当提供担保,但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人,但上市商业银行除外。