2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某经营进口汽车的汽车销售公司直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），关税率20%，消费税率20%。则该企业应纳车辆购置税（　）元。【单选题】

A.18400

B.27600

C.24000

D.40000

正确答案:B

答案解析:缴纳车购税＝（184000×1.2/（1－20%））×10%＝27600（元）。

2、下列项目适用17%税率征税的有（ ）。【单选题】

A.商场销售鲜奶

B.花农销售自种花卉

C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）

D.国营瓜果销售公司批发水果

正确答案:C

答案解析:A、D是13%，B免税。

3、下列各项中，免征或不征契税的有（　）。【多选题】

A.承受国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

正确答案:C、D

答案解析:契税的纳税义务人，是转移土地、房屋权属行为中的承受人。缴纳出让金取得国有土地使用权、接受赠予的房屋，都要按规定缴纳契税，C、D属于契税的免税项目。

4、下列各项应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.日化厂作为小样送给客户的高级香水精

B.整车厂研发部门用于碰撞试验小汽车

C.酒类生产商向商超销售新包装的白酒

D.黄金首饰销售公司移送非独立核算部门待销售的金银首饰

正确答案:A、C

答案解析:A选项，送给客户的高级香水精拥有商业价值；B选项，碰撞试验的小汽车未进入商品流通领域，所以不缴纳消费税；C选项，白酒在生产环节缴纳消费税；D选项，金银首饰在零售环节缴纳消费税，待销售不缴纳消费税。

5、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。【单选题】

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B

答案解析:选项A，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除；选项C、D不得从收入总额中扣除。

6、下列业务应视同销售应税消费品在移送环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.将外购已税消费品用于连续生产应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品

C.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品

D.将自产的应税消费品用于向外单位投资

正确答案:C、D

答案解析:将外购已税消费品以及委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品属于生产领用材料，移送环节不征收消费税，故选项AB错误。

7、下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。【多选题】

A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税

B.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税

C.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税

D.从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

正确答案:B、D

答案解析:“出租电影拷贝”，属于营改增范围从事;选项C纳入营改增

8、2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。【单选题】

A.150

B.80

C.70

D.0

正确答案:B

答案解析:纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司应纳营业税税额=1600×5%=80（万元）。

9、下列关于城镇土地使用税的表述中，以土地的实际使用人或代管人为纳税义务人的是(  )。【单选题】

A.出租土地使用权的

B.在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的

C.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的

D.土地使用权共有的

正确答案:C

答案解析:城镇土地使用税的纳税人:(1) 拥有土地使用权的单位和个人为纳税义务人。(2)拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税义务人。(3) 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人。(4) 土地使用权共有的，共有各方都是纳税义务人，由共有各方分别纳税。(5) 在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位和个人为纳税义务人。

10、下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人举办书画展取得的报酬

B.退休再任职取得的收入

C.个人开设牙科诊所的收入

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

正确答案:A、D

答案解析:选项B属于“工资薪金所得”；选项C属于“经营所得”。