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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于特殊销售方式下销售额的说法中正确的有()【多选题】
A.采取以旧换新方式销售的,一般按新货物同期销售价格确定销售额,不得减除旧货收购价格,但对于金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
B.采取还本销售方式销售的,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出
C.采取以物易物方式销售的,双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
D.直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
正确答案:A、B、C、D
答案解析:以上四个选项均正确。
2、关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款的陈述,正确的是( )。【多选题】
A.取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起180日内办理认证
B.购买免税货物所发生的运输费用,一律不得计算进项税额抵扣
C.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费
D.一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,不得计算抵扣进项税额
正确答案:A、D
答案解析:取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票,应在开具之日起180日内办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税;购买免税货物(购进免税农产品除外)所发生的运输费用,不得计算进项税抵扣;准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金,不包括装卸费、保险费等杂费。
3、下列各项中,不应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。【多选题】
A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税的
B.商业批发企业委托个体工商户加工一批特制啤酒
C.商业批发企业销售其委托加工的特制白酒,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.某小型白酒生产企业委托某大型白酒企业加工白酒收回后直接销售的
正确答案:C、D
答案解析:选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税而必须补缴消费税。选项B错误因为企业委托个体工商户加工应税消费品,应该是由委托方交消费税。选项C正确是因为此项业务不属于委托加工业务,所以委托方企业不缴纳消费税,而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税。选项D正确是因为将委托加工收回的白酒直接销售的,不缴纳消费税。
4、以下关于个人所得税专项附加扣除的表述,不正确的有( )。【多选题】
A.甲参加驾校培训取得驾驶执照,可以享受继续教育专项附加扣除
B.乙赡养60周岁以上的岳父母,可以享受赡养老人专项附加扣除
C.丙在中国境外贷款购买住房,可享受住房贷款利息专项附加扣除
D.丁父母的医药费支出,在一个纳税年度内医保目录范围内的自付部分累计超过15000元的部分,可以由丁享受大病医疗专项附加扣除
正确答案:A、B、C、D
答案解析:四个选项全部正确。注意专项附加扣除的细节,这是主观题和客观题都容易考的内容。
5、下列各项中,属于不征或免征耕地占用税项目的有( )。【多选题】
A.铁路线路占用耕地
B.种植经济林木占用土地
C.学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地
D.农村居民新建住宅占用耕地
正确答案:B、C
答案解析:铁路线路占用耕地,属于按每平方米2元的税额减征耕地占用税;农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。只有选项B为不征税项目,选项C为免征税项目。
6、下列项目中,应计算缴纳营业税的是()。【单选题】
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B.注册会计师协会按规定收取的会员费
C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
D.非货物期货转让收入
正确答案:D
答案解析:AB选项均为不征税项目;C选项为免税项目;D选项属于营业税中金融业征税项目。
7、下列项目中以一个月为一次扣除费用,计算应纳税所得额的有()。【多选题】
A.财产租赁所得
B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得
C.分月取得的财产转让所得
D.某乐手每天在饭店演奏的所得
正确答案:A、D
答案解析:选项B为同一作品连载收入,连载完成后的所有收入合并扣减一次费用;选项D属于同一事项连续取得的收入,以一个月为一次计税。
8、下列跨境服务享受免征增值税税收优惠政策的有()【多选题】
A.存储地点在境外的仓储服务
B.向境外单位提供的研发服务
C.在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务
D.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
正确答案:A、C、D
答案解析:选项ACD享受免征增值税政策,选项B采用零税率免抵退税政策
9、对于符合应进行土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起()日内到主管税务机构办理清算手续。【单选题】
A.7
B.10
C.30
D.90
正确答案:D
答案解析:对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起90 日内到主管税务机关办理清算手续。
10、下列车船中在2014年不计算缴纳车船税的有( )。【多选题】
A.按规定已缴纳船舶吨税的机动船舶
B.因出国一年而暂停使用的私人小轿车
C.军队专用的野营车
D.已办理退税的失而复得的被盗抢车辆
正确答案:A、C
答案解析:A选项:按规定已缴纳船舶吨税的机动船舶,自2012年1月1日起5年内免征车船税;B选项:因私人出国暂停使用的车辆应当缴纳车船税;C选项:属于法定免税项目;D选项:应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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