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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列资产摊销的支出,不得在应纳税所得额中扣除的有()。【多选题】
A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费
B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费
C.自创商誉
D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
正确答案:B、C、D
答案解析:经营租赁方式租出固定资产的折旧费,可以在应纳税所得额中扣除。
2、县级国家税务局的派出机构有()。【多选题】
A.征收分局
B.税务所
C.代扣代缴机构
D.代征机构
正确答案:A、B
答案解析:征收分局和税务所为县级国家税务局的派出机构,前者一般按行政区划、经济区划或行业设置,后者一般按经济区划或行政区划设置。
3、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由( )确定。【单选题】
A.省级地方税务局
B.地市级地方税务局
C.县级地方税务局
D.国家税务总局
正确答案:A
答案解析:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年,由省、自治区、直辖市地方税务局在规定期限内确定免税的具体期限。
4、一般纳税人发生的下列业务中,允许扣除进项税的项目是()。【单选题】
A.材料在运输途中合理损耗的部分
B.因管理不善腐烂变质的原材料部分
C.购进免税项目用货物的运输费用
D.某生产企业购入的小汽车
正确答案:A
答案解析:途中材料合理损耗的部分,允许抵扣进项税。
5、下列各项中,应当征收消费税的有( )。【多选题】
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
正确答案:A、C
答案解析:用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产检验过程,不征消费税;轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎,不征消费税,如果门市部已经对外销售了,应当按销售额计征消费税。
6、中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议,如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项,上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计入相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊人成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,则( )。【单选题】
A.应在企业实际支付款项时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
B.应在按照企业分期计入成本费用的比重就上述所得分期代扣代缴企业所得税
C.应在企业计入相关资产的年度纳税申报时代扣代缴50%企业所得税,另50%在实际支付时扣缴
D.应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税
正确答案:D
答案解析:如果企业上述到期未支付的所得款项,不是一次性计入当期成本、费用,而是计人相应资产原价或企业筹办费,在该类资产投入使用或开始生产经营后分期摊入成本、费用,分年度在企业所得税前扣除的,应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税。
7、以下关于税务行政复议的规定不正确的是( )。【单选题】
A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请,应当告知申请人向有关复议机关提出
B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并做出不予受理决定的,视为受理
C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D.中止行政复议的原因消除后,应当及时恢复行政复议案件的审理
正确答案:C
答案解析:被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议。
8、某公司于2014年8月转让位于市区的办公用房,取得售房款200万元。该办公用房2010年1月购入,购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格,应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%,不考虑地方教育附加)【单选题】
A.90.1万元
B.162.2万元
C.170.2万元
D.173.4万元
正确答案:A
答案解析:纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2010年1月-2014年8月按满5年计算,评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元),增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)。
9、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格158万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。【单选题】
A.25.6
B.29.6
C.31.6
D.34
正确答案:C
答案解析:出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物完税价格158万元,应纳出口关税=158×20%=31.6(万元)。
10、乙公司2021年1月20日购入300万元(不含增值税,下同)的锰原矿,已取得增值税专用发票,与自采的锰原矿混合洗选加工为锰选矿进行销售,销售额为600万元。已知当地锰原矿税率为8%,锰选矿税率为5%,则乙公司应纳资源税( )万元【单选题】
A.15
B.11
C.9
D.6
正确答案:D
答案解析:准予扣减的外购锰选矿购进金额=300×(8%÷5%)=480(万元),应纳资源税税额=(锰选矿销售金额一准子扣减的外购锰选矿购进金额)×税率=(600-480)×5%=6(万元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
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