2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某单张有奖发票中奖700元

B.学生勤工俭学收入1000元

C.王某取得内退工资7000元

D.李某取得保险赔款2000元

正确答案:B、C

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的暂免征收个人所得税；学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税；内退工资不属于正式退休取得的退休工资，没有免税规定，应征收个人所得税；保险赔款免征个人所得税。

2、下列各项中,应征收契税的是()。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:法定继承人承受房屋权属,不缴契税;以行政划拨方式取得土地使用权时,不缴契税;经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税;土地使用权的转让属于契税的征税范围,但不包括农村集体土地承包经营权的转移;以获奖方式承受土地、房屋权属,属于契税的征税范围。

3、李某2011年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元，又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人所得税为()。【单选题】

A.1280元

B.1720元

C.1760元

D.1960元

正确答案:B

答案解析:特许权使用费所得以转让一次为一次所得，应纳税额=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。

4、税收执法权具体包括（ ）。【多选题】

A.税款征收管理权

B.税务检查权

C.税务稽查权

D.税务行政复议裁决权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务检查权、税务稽查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权，所以选项ABCD都符合。

5、某增值税一般纳税人企业，2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出(        )元。【单选题】

A.8500

B.7650

C.1800

D.6500

正确答案:B

答案解析:将购入的固定资产用于非应税项目，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。则进项税额转出=45000×17%=7650（元）

6、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.增值税实行简易征收办法

B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

正确答案:A、C

答案解析:增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请税务机关代开增值税专用发票，所以B选项错误；小规模纳税人符合规定的，可以定为一般纳税人，所以D选项错误。

7、下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。【多选题】

A.财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次

B.同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得

C.同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次

D.利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次

正确答案:A、B、C

答案解析:利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。

8、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。【多选题】

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

C.按照税法征收对象的不同，税法分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

正确答案:B、C

答案解析:选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法征收对象的不同，可分为流转税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法。

9、税收法律关系的核心内容是（ ）。【单选题】

A.纳税主体

B.征税主体

C.征税对象

D.权利主体享受的权利和应承担的义务

正确答案:D

答案解析:税收法律关系的核心内容是权利和义务。

10、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、C、D

答案解析:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。