2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2014年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（ ）。【单选题】

A.税务机关核定的单位税额

B.镍矿石收购地适用的单位税额

C.镍矿石原产地适用的单位税额

D.该联合企业适用的镍矿石单位税额

正确答案:D

答案解析:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。根据规定，D选项符合题意。

2、以下关于增值税的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不缴纳增值税

B.增值税出口退税可由企业自行选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法

C.允许计算抵扣进项税的运费金额包括货运发票上所列的运输费、建设基金，不包括其他杂费

D.其他个人销售自己使用过的沙发，应按4%的征收率计算增值税再减半

正确答案:A、C

答案解析:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不缴纳增值税，选项A正确。“免、抵、退”税办法主要适用自营和委托出口自产货物的工业企业；“先征后退”办法目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业，选项B错误。允许计算抵扣进项税的运费金额包括货运发票上所列的运输费、建设基金（符合政府规定的建设基金），不包括其他杂费，选项C正确。其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税，选项D错误。

3、下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有(   )。【多选题】

A.海关代征的消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.教育费附加

正确答案:A、B、D

答案解析:《征收管理法》的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。由海关征收的关税及其代征的增值税、消费税适用其他法律、法规的规定。教育费附加是一种费，不适用《征收管理法》。

4、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。【单选题】

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

正确答案:B

答案解析:销售折让是指货物销售后由于品种或质量等原因购货方未予退货,但销货方需给予购货方的一种价格折让,销售折让可以从销售额中减除。销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待,销售折扣不得从销售额中减除。销项税额=600×200×(1 -15%)×17%=17340(元)。

5、税收立法程序中，负责提出税收立法方案或税法草案的机关有（ ）。【多选题】

A.全国人大及其常委会

B.财政部

C.国家税务总局

D.地方政府部门

正确答案:B、C

答案解析:税法的制定、修改、补充和废止，一般由国务院授权其主管部门，即财政部或国家税务总局负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。

6、王先生在甲公司工作了15年，2012年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年平均工资为28000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（ ）元。【单选题】

A.950

B.1060

C.1140

D.1625

正确答案:C

答案解析:王先生的补偿收入应缴纳个人所得税={[ (150000 - 28000×3) /12 - 3500]×10% -105}×12= 1140(元)。

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.某大学教授从甲企业取得的咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D.作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得

正确答案:D

答案解析:选项D:作者将自己的文字作品原稿和复印件拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

8、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。【单选题】

A.向税务机关申请减免营业税

B.向税务机关申请降低营业税税率

C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

正确答案:D

答案解析:根据营业税法的规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

9、根据税法的规定，下列不属于稿酬所得的是(    )。【单选题】

A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得

B.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

正确答案:C

答案解析:选项C按工资薪金所得纳税。

10、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）。【单选题】

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.45日内

正确答案:B

答案解析:税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款；到期不缴的，还要按日加处罚款数额3%的罚款。