2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是( )。【单选题】

A.经济合同的违约金支出

B.各项税收滞纳金支出

C.罚金支出

D.非广告性质的赞助支出

正确答案:A

答案解析:经济合同违约金支出可以在企业所得税前扣除;BCD选项均不得税前扣除。

2、大酒洋企业共有股权10 000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给齐齐哈吉公司，然后成为齐齐哈吉公司的子公司。假定收购日大酒洋公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中齐齐哈吉企业以股权形式支付72 000万元，以银行存款支付8 000万元。大酒洋公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（ ）万元。【单选题】

A.1000

B.1500

C.1600

D.2 000

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是企业重组的所得税处理。非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值），资产转让所得=（80 000-64 000）×（8 000÷80 000）=16 000×10%=1 600（万元）。

3、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为()。【单选题】

A.2905.98元

B.3400元

C.4358.97元

D.5100元

正确答案:A

答案解析:金银首饰以旧换新业务，按实际取得的不含增值税的销售额计算销项税。该项“以旧换新”业务应纳增值税销项税额=2000÷(1+17%)×17%×10=2905.98(元)

4、下列关于职工个人取得的量化资产的说法正确的有( )。【多选题】

A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时,对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,应当征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的量化资产,不征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.职工转让其拥有所有权的量化资产,应在扣除相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:企业改组改制过程中,个人在形式上取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税;个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税,所以A选项错误。

5、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为( )。【单选题】

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.暂时贴花5元

正确答案:B

答案解析:为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。