2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算土地增值税扣除项目金额中,不得扣除的利息支出有( )。【多选题】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超过按国家的有关规定执行的上浮幅度的部分

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:C、D

答案解析:财政部、国家税务总局扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定:一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行,超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

2、以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。【多选题】

A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金

B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款

C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任

D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金

正确答案:A、B、D

答案解析:履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，A错误。《征管法》第二十八条规定：“税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。”B错误。C符合纳税担保制度规定。纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，D错误。

3、下列关于消费税税率的表述中，错误的是（ ）。【单选题】

A.消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B.卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%

C.对娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税

D.金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%

正确答案:D

答案解析:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为5%。

4、某金融机构买卖债券,购入原价200万元,购入时另外发生费用和税金2万元,售出债券原价210万元,卖出过程中另外发生费用和税金3万元,则该金融机构此项业务应缴纳的营业税为()。【单选题】

A.0.2万元

B.0.3万元

C.0.4万元

D.0.5万元

正确答案:D

答案解析:金融机构从事外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。卖出价是指卖出原价,不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。买入价是指购进原价,不包括购进过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税=(210 -200)×5%=0.5(万元)。

5、2021年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

正确答案:B

答案解析:企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除,超过的部分准予在3年内计算应纳税所得额时结转扣除。扣除限额=（5000+80-4100-700-60）×12%=220×12%=26.4（万元）当年应纳税所得额=220+（50-26.4）-30=213.6（万元）当年应纳企业所得税=213.6×25%=53.4（万元）。

6、以下与个人所得税相关政策不相符的有（ ）。【多选题】

A.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除

B.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税

C.承包经营、承租经营的承租入取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额

D.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人出售以按揭贷款方式购置住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除，A选项错误。按税法规定，个体户取得与生产经营无关的各项应税所得，应分别按各应税项目的规定计算征收个人所得税。个体户从联营企业分得的红利，应按“利息、股息、红利”所得项目征收个人所得税，B选项错误。承包经营、承租经营的承租入取得的所得，按其承包收益方式不同，在计算个人所得税时有两类情况：其一是按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额；其二是按照个人所得税法中的七级超额累进税率计算其应纳税额，C选项错误。

7、某烟酒批发公司，2011年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计（ ）万元。【单选题】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正确答案:C

答案解析:应缴纳的增值税=250×17%+88.92/（1+17%）×17%+20.358/（1+17%）×17%-35.598=22.78（万元）应缴纳的消费税=250×5%+88.92/（1+17%）×5%=16.3（万元）应纳的增值税和消费税合计=22.78+16.3=39.08（万元）。

8、依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳三税的税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

正确答案:B、C

答案解析:城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况其城建税应由受托方按照受托方所在地适用的税率在受托方所在地代扣代缴：（1）由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。城市维护建设税，进口不征，出口不退。

9、按中国海关法现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内追征。【单选题】

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

正确答案:B

答案解析:因纳税人违反规定导致少缴或漏缴关税的，追征关税的期限是自纳税人缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内。

10、居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了60万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　）。【单选题】

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

正确答案:A

答案解析:土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税，第一套房产甲某支付了补价，应纳契税＝15×3%＝0.45（万元）；用于抵债的第二套房产，应有承受方乙某缴纳契税；第三套房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。