2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、进口应税消费品，应当自（ ）缴纳消费税。【单选题】

A.应税消费品报关进口当天

B.海关填发税款缴纳证之日起15日内

C.海关填发税款缴纳证次日起15日内

D.海关填发税款缴纳证次日起14日内

正确答案:B

答案解析:进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证之日起15日内缴纳消费税。

2、 A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。【单选题】

A.29万元

B.30万元

C.34.5万元

D.49.5万元

正确答案:B

答案解析:（1）B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18（万元）（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%－18=30（万元）。

3、以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（ ）。【多选题】

A.家具

B.小汽车

C.运输大卡车

D.电子设备

正确答案:B、C

答案解析:按照企业所得税的规定，家具的最低折旧年限为5年；小汽车、运输大卡车的最低折旧年限为4年；电子设备的最低折旧年限为3年。

4、在中国无住所的某外籍人员2011年5月3日来华工作，2012年9月30日结束工作离华回国，月工资收入25 000元。关于该外籍人员个人所得税纳税身份和纳税义务，下列表述正确的是（ ）。【单选题】

A.该外籍人员是我国的非居民纳税人

B.该外籍人员是我国的居民纳税人

C.该外籍人员不是我国个人所得税纳税人

D.该外籍人员负有无限纳税义务

正确答案:A

答案解析:由于该外籍人员在中国无住所，且在一个纳税年度内（即公历1月1日起至12月31日止）未在中国境内居住满365日，故判断该外籍人员为非居民纳税人，负有有限的纳税义务。

5、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。【多选题】

A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的

B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础

C.税收是国家宏观调控的重要手段

D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法是我国法律体系的重要组成部分。在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。

6、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。【单选题】

A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。

7、某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2014年度应缴纳的车船税为（）（已知机动船舶，具体适用税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元）。【单选题】

A.61000元

B.76000元

C.75450元

D.77000元

正确答案:C

答案解析:该船运公司2014年应缴纳的车船税＝20×750×4＋2×150×3×50%＋6×1500×4×5÷12＝75450（元）

8、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。【多选题】

A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C.工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金

D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

正确答案:B、D

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；工资薪金总额，是指企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

9、根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。【多选题】

A.房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

B.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本

C.房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的

正确答案:B、C、D

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

10、2019年2月，张某通过股票交易账户在股票二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.张某2月购进股票时应缴纳的印花税为1200 元

B.张某7月转让股票时应缴纳的印花税为2560 元

C.张某4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

D.张某7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

正确答案:C

答案解析:对证券交易印花税实行单边征收，只对卖出方征收，税率为1‰，张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰= 1280(元）；对取得上市公司的股息、红利所得，持股期限在1个月以上1年以下的，暂减按50%计入应纳税所得额，计征个人所得税，4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=35000×50%×20% =3500 (元）；个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税，税率为1‰。