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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照()的人民币汇率中间价折合成人民币计算应纳税额。【单选题】
A.结算当月月初1日
B.结算当月月末
C.申报纳税之日
D.车辆购买之日
正确答案:C
答案解析:纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照申报纳税之日的人民币汇率中间价折合成人民币计算车辆购置税应纳税额。
2、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克,已知总铅污染当量值为0.025千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税额为每污染当量4元,则该纳税人应纳的环保税为( )元。【单选题】
A.600
B.24000
C.680000
D.960000
正确答案:D
答案解析:污染当量数=污染物排放量/污染当量值=6000/0.025=240000,应纳环保税=污染当量数x具体适用税额= 240000×4= 960000 (元)。
3、税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利,税收征管法规定税务机关有权( )。【多选题】
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。
4、下列项目中,关于税前限额扣除说法不正确的是()。【单选题】
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%
B.业务招待费不得超过销售(营业)收入的60%
C.房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D.一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
正确答案:B
答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
5、下列各项中应当计算缴纳增值税的是( )。【单选题】
A.销售古旧图书
B.外国政府无偿援助的进口物资
C.个体工商户销售自己使用过的物品
D.农业生产者销售自产的农产品
正确答案:C
答案解析:选项ABD:免征增值税;选项C:需要计算缴纳增值税。
6、李某按市场价格出租住房,2019年3月取得租金收入3000元,当月发生的财产租赁过程中准予扣除的相关税费200元,修缮费用1300元,均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为( )元。【单选题】
A.400
B.120
C.150
D.300
正确答案:B
答案解析:李某当月应缴纳个人所得税=(3000-200 -800 -800)×10%=120(元)。
7、下列业务中,属于增值税征税范围的是()。【单选题】
A.缝纫
B.发行体育彩票
C.转让二手房
D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务
正确答案:A
答案解析:选项A属于增值税征税范围;选项BCD不属于增值税的征税范围。
8、北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2017年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2018年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2018年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。【单选题】
A.42.01
B.45.01
C.50
D.100
正确答案:A
答案解析:分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 所以,深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01% 深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)
9、下列各项中,在零售环节缴纳消费税的应税消费品有( )。【多选题】
A.翡翠手镯
B.钻石胸针
C.镀金项链
D.18K金镶嵌翡翠耳钉
正确答案:B、D
答案解析:金银首饰(含金、银、金基、银基,但不含包金、包银、镀金、镀银)、钻石及钻石饰品在零售环节纳税;其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。
10、中国居民张某,2011年7月产生如下收入,将空闲的一套居民住宅按市场价格出租,取得收入3000元;转让自行研制的非专利技术取得收入50000元;向出版社转让著作权取得收入8000元。则当月张某应缴纳营业税为()。 【单选题】
A.0
B.90
C.490
D.2990
正确答案:B
答案解析:转让非专利技术和转让著作权已纳入营改增;个人按市场价格出租的居民住宅,个人按市场价格出租房屋减按3%的税率征收营业税,则当月应纳营业税=3000×3%=90元。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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