去年开了一张增值税发票,跨年作废了,要退增值税回来,退税款已经到了,想问下这个退税款的分录要怎么做
去年开了一张增值税发票,跨年作废了,要退增值税回来,退税款已经到了,想问下这个退税款的分录要怎么做
Helen1回答 · 2661人浏览2661人浏览 · 0 收藏
最佳答案
帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过3090个赞 2024-02-26 05:06
首先,对于跨年作废的增值税发票,退税款到账后的会计分录处理需要谨慎,以下是基于通常情况的会计处理方法:
1. 当收到退税款时:
借:银行存款(或其他相应现金等价物账户)
贷:应收退税款(或其他相应应收款项账户)
这一步反映了企业银行账户资金的增加以及应收退税款的确认为收入。
2. 确定作废发票对应的原始销售已经冲减了增值税销项税额,此时需要做反向分录:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:主营业务收入(或其他相应收入科目)
这一步是针对原先因为开票而确认的增值税销项税额进行冲回处理,并调整收入。
3. 如果上述的第2步中,原始销售在作废发票时已经结转成本,那么此时也需要对成本进行相应的调整:
借:库存商品(或其他相应成本科目)
贷:主营业务成本(或其他相应成本科目)
请注意,具体的会计科目名称和应用可能因企业所使用的会计制度、会计准则或实际业务情况的不同而有所差异。以上分录仅为一般情况下的处理方式。
以下是具体操作的详细说明:
- 在第1步中,确认退税款到账,需要将退税款记入“银行存款”等账户的借方,同时将“应收退税款”账户贷方冲减。
- 在第2步中,由于增值税发票的作废相当于原先的销售不发生,因此需要将之前确认的增值税销项税额反向冲回,并调整收入。
- 在第3步中,如果成本已经结转,需要根据作废发票对应的成本进行调整,以保持会计信息的准确性。
建议您在进行会计分录时,咨询专业的会计人员或机构,以确保符合当前的税法规定和会计准则。同时,请保留好相关的作废发票凭证和退款凭证,作为会计处理的依据。
以上回答希望对您有所帮助,如有其他疑问,请随时提问。祝您工作顺利!
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