2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、税务机关派出人员在进行税务检查时,必须出示( )。【多选题】

A.外出经营活动税收管理证明

B.工作证

C.税务检查证

D.税务检查通知书

正确答案:C、D

答案解析:税务机关派出人员在进行税务检查时要履行必要的手续,必须出示税务检查证和税务检查通知书。

2、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。

3、根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ ）。【多选题】

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.实际管理机构所在地标准

D.经营行为实际发生地标准

正确答案:A、C

答案解析:本题主要考查的是纳税义务人与征税对象的相关规定。企业所得税法中，采用注册地标准和实际管理机构所在地标准作为判定是否属于居民企业的标准。

4、下列关于纳税人购进农产品，抵扣进项税额的表述正确的有(   )。【多选题】

A.纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

B.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

C.纳税人购进农产品,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以不含税销售额乘以3%的征收率计算进项税额

D.取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C, 纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

5、位于北京市海淀区的某保险营销员2011年8月取得佣金收入3000元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为()元。【单选题】

A.167

B.203

C.231

D.176

正确答案:A

答案解析:保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。应缴纳的营业税及附加为=3000×5%+ (3000×5%)×(7%+3%)=165（元）劳务报酬所得=3000-3000×40% =1800（元）则应纳税所得额=(1800-165)-800=835（元）应纳个人所得税=835×20% =167（元）

6、根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。【多选题】

A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税

B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税

C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税

D.个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:对在我国境内居住不超过90天的非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外且不由中国境内机构、场所负担的所得，免征个人所得税，A选项错误。

7、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.财产转让所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

正确答案:D

答案解析:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税。

8、下列各项中,免征契税的有()。【多选题】

A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园

B.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

C.税务局承受土地用于办公楼建设

D.某集团军队承受土地用于靶场建设

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。

9、根据城镇土地使用税的相关规定，下面理解不准确的是()。【单选题】

A.国有林场的办公用地免税

B.林业系统的森林公园比照公园免税

C.对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税

D.林业系统的自然保护区比照公园免税

正确答案:A

答案解析:对林业系统所属林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地免税，并不是对国有林场的所有的占地都免税。

10、2011年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入45万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。当地政府规定，娱乐业税率统一为20%。该公司当月应纳营业税（ ）万元。【单选题】

A.16

B.9.20

C.15.80

D.21.80

正确答案:A

答案解析:应纳营业税=40×5%+（45+25）×20%=16（万元）。