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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某二手车交易公司(增值税一般纳税人)2021年2月收购二手车50辆,支付收购款350万元;销售二手车60辆,取得含税销售收入480万元。当月该二手车交易公司应缴纳增值税()万元。【单选题】
A.2.23
B.2.39
C.2.58
D.2.18
正确答案:B
答案解析:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车,减按0.5%的征收率征收增值税。应纳增值税=480÷(1+0.5%)×0.5%=2.39(万元)。
2、下列关于收入确认时间的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B.企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
正确答案:B
答案解析:选项A,接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C,股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D,特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
3、根据契税的有关规定,下列项目中不计算缴纳契税的情况有( )。【多选题】
A.企业改制重组过程中,同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的无偿划转
B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移
C.承受房屋的附属设施权属的
D.事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中,投资主体没有发生变化的,对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属的
正确答案:A、B、D
答案解析:承受的房屋附属设施权属如有单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。
4、某医院于2009年6月购置一辆救护车,支付含增值税价款150000元,该车使用年限为10年。2011年6月该医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税()元。【单选题】
A.10256.41
B.11200
C.14000
D.9572.65
正确答案:B
答案解析:该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2÷10)×10% =11200(元)。
5、中国公民张女士2019年12月通过跨境电商购买一只皮革钱包,根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为()。【单选题】
A.应缴纳关税180元
B.应缴纳增值税163.8元
C.应缴纳增值税306元
D.应缴纳消费税150元
正确答案:B
答案解析:张女士所购钱包未超过单次5000元的限值从而免征关税,但需缴纳增值税,同时可享受7折优惠,皮革钱包不属于消费税的征税范围,不缴纳消费税。张女士应纳增值税=1800×13%×70%=163.8(元)。
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