2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述，错误的是（）。【单选题】

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。从量计征消费税的应税消费品的销售数量，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。因此，选项D符合题意。

2、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。【单选题】

A.征税对象

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税义务人

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是征税对象。征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。因此，选项A符合题意。

3、下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。【多选题】

A.变价抵缴

B.补征税额

C.强制扣缴

D.征收关税滞纳金

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是关税的强制执行。《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利，强制措施主要有两类：（1）征收关税滞纳金；（2）强制征收。如纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。因此，选项ACD符合题意。

4、企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（ ）。【多选题】

A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

C. 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是企业重组的一般性税务处理办法。选项C，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。因此，选项ABD符合题意。

5、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。因此，选项A符合题意。

6、某市一高尔夫球具生产企业2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.0

B.6.21万元

C.12万元

D.14.04万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是生产销售环节应纳消费税的计算。应该缴纳消费税=140.4÷（1+13%）×50%×10%=6.21（万元）。 因此，选项B符合题意。

7、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.生产建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税。因此，选项ABC符合题意。

8、下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议相关规定的有（ ）。【多选题】

A. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

B. 对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政复议。选项ABCD符合题意

9、甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

B.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

C.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

D.甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是消费税征收管理。海关代征的消费税全部入中央库。因此，选项ACD符合题意。

10、甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务。该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元，双方办理了产权过户手续。则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.2000万元

B.5000万元

C.6000万元

D.9000万元

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税率、计税依据和应纳税额的计算。以房产抵债的，视同房屋买卖，应由产权承受人，按房屋现值缴纳契税，所以计税依据是9000万元。因此，选项D符合题意。