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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、我国某居民于2012年5月3日取得工资收入5000元,稿酬收入3000元,他当即表示将稿酬收入中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区(取得捐赠证明),则其当月应纳个人所得税为( )。【单选题】
A.175元
B.257元
C.260.6元
D.338.4元
正确答案:C
答案解析:其捐赠扣除限额=(3000 - 800)×30%=660(元),稿酬应纳税所得额=3000 -800 -660=1540(元),稿酬个人所得税=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工资收入应纳个人所得税=(5000 -3500)×3% =45(元);共纳个人所得税=215.6+45=260.6(元)。注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数,而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。
2、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照( )原则进行分摊。【单选题】
A.内部结算
B.互惠互利
C.独立交易
D.关联交易
正确答案:C
答案解析:企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算企业所得税应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
3、甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元;二是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税()。【单选题】
A.150元
B.600元
C.1050元
D.1200元
正确答案:D
答案解析:以物易物合同应按购销金额合计计税贴花,应税合同在签订时产生纳税义务,不论合同是否兑现,均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)×0.3‰=0.12(万元)。
4、某企业雇员王某2011年5月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取5月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。 【单选题】
A.5340
B.8258
C.10825
D.4925
正确答案:D
答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入:57500÷9=6388.89(元)。 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=〔(6388.89-2000)×15%-125〕×9=4800(元) 领取工资收入应缴纳的个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元) 合计应缴纳的个人所得税=4800+125=4925(元)
5、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,持( )到原税务登记机关申报办理变更税务登记。【多选题】
A.纳税人变更登记内容的有关证明文件
B.税务机关发放的原税务登记证正、副本
C.税务机关发放的原税务登记表
D.工商登记变更表
正确答案:A、B、C
答案解析:纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记,或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的,应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内,或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内,持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记:(1)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(2)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表等);(3)其他有关资料。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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