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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,对进口的矿产品和盐不征收。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:资源税对进口应税产品不征税,对出口应税产品不退税。
2、社会团体取得的下列收入,免征企业所得税的有( )。【多选题】
A.接受社会各界的捐赠
B.取得各级政府的资助
C.开展培训、咨询业务取得的服务费
D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费
正确答案:A、B
答案解析:对事业单位社会团体的一部分收入免征企业所得税,包括取得各级政府的资助,接受社会各界的捐赠。开展培训咨询业务取得的服务费属于经营收入应缴纳所得税;按照县级民政财政部门规定收取的会费,不是省级标准,也不能免征企业所得税。
3、下列各项中,符合印花税有关规定的有( )。【多选题】
A.已贴用的印花税票,不得揭下重用
B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用
C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现,均应贴花
D.伪造印花税票的,税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款
正确答案:A、B、C
答案解析:伪造印花税票的,应追究刑事责任,而不是行政处罚。
4、下列各项中,应当征收增值税的有( )。【多选题】
A.医院提供治疗并销售药品
B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C.商店销售空调并负责安装
D.汽车修理厂修车并提供洗车服务
正确答案:C、D
答案解析:AB属于营业税的混合销售行为,不征增值税,CD属于增值税的混合销售行为,应当征收增值税。
5、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。【单选题】
A.6.66万元
B.7.20万元
C.7.84万元
D.10.20万元
正确答案:B
答案解析:应补缴企业所得税=37/ (1-7.5%)×(33%-15%)=7.2万元。
6、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。【多选题】
A.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制
B.在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制
C.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制
D.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制
正确答案:A、B、C、D
答案解析:关联企业是指与企业有以下关系之一的公司企业和其他单位,(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接拥有或控制关系;(2)直接或间接同为第三者拥有或控制;(3)其他利益上相关联。
7、在税务行政复议期间,可以停止执行税务具体行政行为的情形有( )。【多选题】
A.申请人认为需要停止执行的
B.被申请人认为需要停止执行的
C.被申请人确实难以执行的
D.复议机关认为需要停止执行的
正确答案:B、D
答案解析:行政复议期间,税务具体行政行为不停止执行,但发生四种情况可以停止执行,包括BD,还有申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理,决定停止执行的;法律、法规规定停止执行的。
8、下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。【单选题】
A.电影发行单位取得的片租收入
B.个人出租自有住房取得的租金收入
C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入
D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
正确答案:C
答案解析:A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目。
9、纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请领购发票,主管税务机关有权要求其提供担保人,不能提供担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票。
10、下列各项中,应征收印花税的有( )。【多选题】
A.分包或转包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同
正确答案:A、D
答案解析:B为非应税合同,C为免纳印花税合同。
2020-05-30
2020-05-29
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