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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司进口一批货物,海关于2011年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()。【单选题】
A.2.75万元
B.3万元
C.6.5万元
D.6.75万元
正确答案:B
答案解析:关税纳税期限是海关填发税款缴纳证之日起15日内,未在期限内缴纳税额构成关税滞纳。本题从3月16日开始关税滞纳,滞纳天数为16日~27日,共12天。滞纳金=滞纳关税税额×滞纳金征收比率(0.5‰)×滞纳天数=500×0.5‰×12=3(万元)
2、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】
A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥购入的原材料
正确答案:A、D
答案解析:应征消费税的小汽车,进项不得抵扣;有机肥为免税产品,为生产购入的材料不得抵扣。
3、下列营业额中,属于营业税计税依据的有()。【多选题】
A.银行一般贷款业务的利息收入
B.转让金融商品的转让收入
C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额
D.转让金融商品的差价收入
正确答案:A、D
答案解析:银行一般贷款业务按利息收入全额计征营业税;金融商品转让按其卖出原价与买入原价的差价收入计征营业税。
4、依据企业所得税的相关规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D.申请人会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
正确答案:C、D
答案解析:商品销售涉及商业折扣,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
5、我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点,以下未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的是( )。【单选题】
A.植物油
B.淀粉
C.酒及酒精
D.乳制品
正确答案:B
答案解析:根据税法规定,自2012年7月1日起,我国在部分行业开展增值税进项税额核定扣除试点,其中,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人属于试点范围内,除上述规定以外的纳税人,仍按现行增值税的有关规定抵扣农产品进项税额。
6、某矿山8月份开采铁矿石5000吨,销售4000吨,铁矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税为( )元。【单选题】
A.33600
B.56000
C.22400
D.28000
正确答案:B
答案解析:该矿山当月应纳资源税=4000×14=56000(元)。
7、下列费用中,应该作为购买自用车辆的计税依据的有()。【多选题】
A.购买者支付的车辆装饰费
B.销售方向购买方收取的违约金
C.使用受托方票据收取的款项
D.购买者支付的控购费
正确答案:A、B、C
答案解析:购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于销售者的价外费用范围,不应并入计税价格计税。
8、对存在以下情形的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有( )。【多选题】
A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于85%的
B.存在逃避缴纳税款行为的
C.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
D.受到行政处罚的
正确答案:B、C、D
答案解析:前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的,应取消其公益性捐赠允许企业所得税税前扣除资格。
9、某职员2012年2月取得工资、薪金收入5400元,其中含单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元;并代扣欠缴供暖费500元,单位当月承担其“五险一金”1200元,则其当月个人所得税为( )。【单选题】
A.93元
B.57元
C.44.4元
D.38.5元
正确答案:C
答案解析:按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。被代扣的供暖费不得从应税所得中扣除。工资应纳税所得额=5400 - 260 - 120 - 40 -3500= 1480(元)工资应纳税额= 1480×3%=44.4(元)。
10、下列各项中,不属于劳务报酬所得的是()。【单选题】
A.从事书画展卖取得的报酬
B.提供中间介绍服务取得的报酬
C.报社记者在本报发表文章的所得
D.受托从事文字翻译取得的报酬
正确答案:C
答案解析:选项C属于工资薪金所得。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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