2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。【单选题】

A.第1年减半征收所得税

B.第1年免征所得税

C.第1年至第2年减半征收所得税

D.第1年至第2年免征所得税

正确答案:D

答案解析:企业所得税法中对不同新企业的定期减免,规定了不同的减免期限,其中新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,定期减免时间为开业之日起1至2年免税。

2、企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征收契税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业合并中,新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属,如合并前各方为相同投资主体的,不征契税,其余的则征收契税。

3、下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。【多选题】

A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地

B.流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

C.流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地

正确答案:A、D

答案解析:城建税纳税地点与缴纳三税地点相同,故选AD,对流动经营无固定纳税地点的单位和个人,应随同三税在经营地纳税。

4、《外商投资企业和外国企业所得税法》所说的关联企业,是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括( )。【多选题】

A.在资金方面存在直接或者间接的拥有或者控制

B.在经营方面存在直接或者间接的拥有或者控制

C.在购销方面存在直接或者间接的拥有或者控制

D.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:关联企业是指与企业有以下关系之一的公司企业和其他单位,(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或间接拥有或控制关系;(2)直接或间接同为第三者拥有或控制;(3)其他利益上相关联。

5、我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:滑准税是根据进口商品价格高低而选择适用税率的计税方法,实质上是特殊的从价税。

6、某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1 000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1 200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()。(适用契税税率3%)【单选题】

A.15万元

B.36万元

C.51万元

D.126万元

正确答案:C

答案解析:债权人承受破产企业土地房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的,承受方应纳契税税额=1 200×3%=36万元。房屋交换中,由支付补价的一方按差价计算缴纳契税,税额=500×3%=15万元。当事人各方应缴纳合计=36+15=51万元。

7、外商投资企业的总机构设在中国境内,应就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:总机构设在中国境内的外商投资企业,属于我国税法规定的居民纳税人,应就来源于中国境内、境外的所得向我国缴纳所得税。

8、下列各项中,适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。【多选题】

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:5%-35%的五级超额累进税率只适用于两个税目,即AC,但BD比照个体工商户生产经营所得纳税,因而也适用五级超额累进税率。

9、韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税( )。【单选题】

A.4000元

B.5650元

C.9650元

D.10250元

正确答案:A

答案解析:境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过70日或税收协定境内所得境外支付部分免税,应纳税额=20000×20%=4000元。

10、下列各项中,应当征收增值税的有( )。【多选题】

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

正确答案:C、D

答案解析:AB属于营业税的混合销售行为,不征增值税,CD属于增值税的混合销售行为,应当征收增值税。