2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列可以抵扣进项税的项目有()。【多选题】

A.为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料

B.为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料

C.为生产避孕药品购入的材料

D.为生产水果罐头购入的水果

正确答案:A、D

答案解析:选项A适用免税并退税政策,可以抵扣进项税;选项BC采用免税政策,免税项目的进项税不得确认抵扣;选项D为正常生产过程中耗用原材料,可以抵扣进项税。

2、向主管税务机关申请退还增量留抵税额的纳税人，应符合的条件有（　　）。【多选题】

A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元

B.纳税信用等级为A级或者M级

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

正确答案:A、C、D

答案解析:同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：（1）自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；（2）纳税信用等级为A级或者B级；（3）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；（4）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；（5）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

3、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，属于应报送的证件、资料有(  )。【多选题】

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.税控装置的电子报税资料

D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项全部正确。

4、按照《税务行政处罚裁量权行使规则》，税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过(  )。【单选题】

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:C

答案解析:税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的，除法律、法规、规章另有规定外，责令限期改正的期限一般不超过30日。

5、下列关于房产税的说法中，正确的有（　）。【多选题】

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不缴纳房产税

B.房地产开发企业建造的商品房出售前已出租出借的商品房，应缴纳房产税

C.房屋附属的中央空调不计入房产原值，不需要缴纳房产税

D.以房产联营投资，不承担经营风险的，不缴房产税

正确答案:A、B

答案解析:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给水排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；以房产联营投资，不承担经营风险，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方缴纳房产税。

6、依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有(　)。【多选题】

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

正确答案:A、B、C

答案解析:自营和委托加工出口自产货物的生产企业，出口货物退税适用“免、抵、退”的办法；外(工)贸企业收购货物出口的货物退税，适用“先征后退”的办法。

7、某汽车制造厂2011年10月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，当期进项税为零，下列处理方法正确的有（）。 【多选题】

A.应纳消费税25.2万元

B.应纳消费税36万元

C.应纳增值税122.4万元

D.应纳增值税85.68万元

正确答案:A、C

答案解析:消费税纳税人生产销售达到低污染排放值的越野车消费税减征30%。 应纳消费税＝60×12×5%×（1-30%）＝25.2（万元） 应纳增值税＝60×12×17%＝122.4（万元）

8、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率

B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限

C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

正确答案:A、B、D

答案解析:税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。

9、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。【多选题】

A.被司法机关没收财物的损失

B.计提的未经核定的固定资产减值准备

C.延期缴纳税款的滞纳金

D.法院判处的罚金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人因违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，被税务机关处以的滞纳金，不得税前扣除；按会计制度计提的固定资产减值准备不得在所得税前列支。

10、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。【单选题】

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

正确答案:D

答案解析:选项ABC：要照章征收土地增值税，不享受免征土地增值税税收优惠政策。