2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.个体户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税

B.从境外取得所得的个人，应向入境地税务机关申报纳税

C.从两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关分别申报纳税

D.从两处或两处以上取得工资的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、D

答案解析:从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税；在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报纳税；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报纳税，因此B选项不正确。在两处或两处以上取得工资的，应选择并固定向一处单位所在地的主管税务机关申报纳税，C选项错误。

2、根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（ ）。【单选题】

A.债务的豁免

B.准备持有到期的债券投资

C.应收票据

D.不准备持有到期的债券投资

正确答案:D

答案解析:企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等；由于取得收入的非货币形式的金额难以确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额；实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

3、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，已知其成本为20万元，成本利润率10%，消费税单位税额为每吨220元，则其纳税情况有()。【多选题】

A.消费税220元

B.消费税1100元

C.增值税37400元

D.增值税37587元

正确答案:B、D

答案解析:啤酒消费税实行从量定额征收，税额=220×5=1100(元);而增值税一律从价定率征收，组价中应含消费税税额，增值税=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

4、下列应税凭证的计税依据分别为(　)。【多选题】

A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格

B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计

C.融资租赁合同为租赁费

D.建筑业总包、分包合同分别为总包额、分包额

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B中货物运输合同的计税依据应为运输费用，不包括装卸费和保险费。

5、根据现行的个人所得税政策,下列各项说法正确的有( )。【多选题】

A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得,免征个人所得税

B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入,依法计征个人所得税

C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税

D.个人取得应税所得,没有扣缴义务人的,应自行申报缴纳个人所得税

正确答案:B、C、D

答案解析:对在我国境内居住不超过90天(协定183天)的非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外且不由中国境内机构、场所负担的所得,免征个人所得税,A选项错误。

6、下列关于特殊销售方式下销售额的说法中正确的有（）【多选题】

A.采取以旧换新方式销售的，一般按新货物同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格，但对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

B.采取还本销售方式销售的，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.采取以物易物方式销售的，双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

7、下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”方式征税的是( )。【单选题】

A.曾因偷税(逃避缴纳税款)被税务机关给予二次行政处罚再犯的

B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的

D.未按期进行纳税申报的

正确答案:B

答案解析:税务机关有权采取“核定征收’方式征税主要涉及没有清楚的账簿记录，收入、支出项目金额不清等情况，不涉及中外文字使用。因偷税(逃避缴纳税款)被税务机关给予二次行政处罚再犯的，在刑法量刑上有规定，不涉及税务机关的“核定征收”。纳税人发生纳税义务未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

8、下列各项中，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（ ）。【多选题】

A.翡翠手镯

B.钻石胸针

C.镀金项链

D.18K金镶嵌翡翠耳钉

正确答案:B、D

答案解析:金银首饰（含金、银、金基、银基，但不含包金、包银、镀金、镀银）、钻石及钻石饰品在零售环节纳税；其他贵重首饰和珠宝玉石在出厂环节纳税。

9、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是（　）。【单选题】

A.向境外单位（在境内未设立经营机构及场所）支付劳务价款的境内企业

B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业

C.为文艺演出销售门票的售票者

D.最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构

正确答案:B

答案解析:发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。

10、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ）。【多选题】

A.国籍

B.居住时间

C.个人身份

D.住所

正确答案:B、D

答案解析:本题主要考查的是个人所得税纳税义务人的相关规定。个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。