2022年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 货币资金的审计5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　）。【单选题】

A.按月盘点现金，做到账实相符

B.当日收入现金及时送存银行

C.加强对货币资金业务的内部审计

D.收支业务与记账岗位分离

正确答案:A

答案解析:选项A是出纳员对库存现金的日常管理工作。

2、如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是()。【单选题】

A.重新测试相关的内部控制

B.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

C.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况

D.检查该银行账户的银行存款余额调节表

正确答案:D

答案解析:银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，很可能是未达账项导致的，通过检查银行存款余额调节表，可以证实这种不符是否源自未达账项，这是证实银行存款账户余额是否正确的有效程序。

3、注册会计师在对甲公司银行存款进行审计时，遇到下列情况，请代为作出正确的专业判断。甲公司编制的2011年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括甲公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。【多选题】

A.检查2012年1月份的银行对账单

B.检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

C.就2011年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

D.向相关的原材料供应商寄发询证函

正确答案:A、B、D

答案解析:由于在12月末供应商尚未办理转账，所以向银行函证12月末的银行存款余额是无效的。

4、针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制，D注册会计师应提出改进建议的是（　）。【单选题】

A.现金折扣必须经过适当的审批手续

B.出纳兼任会计档案保管

C.由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单，并及时编制银行存款余额调节表，如果发现差异，立即告知主管人员

D.银行存款收支要有合理、合法的凭据

正确答案:B

答案解析:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

5、监盘库存现金是注册会计师证实Y公司资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。【单选题】

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员

D.出纳员和内部审计人员

正确答案:B

答案解析:选项B中所列人员均是被审计单位与库存现金直接相关的人员。