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2022年注册会计师考试《审计》考试共42题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第五章 信息技术对审计的影响5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、信息技术一般控制包括( )。【多选题】
A.程序开发
B.程序变更
C.程序和数据访问
D.计算机运行
正确答案:A、B、C、D
答案解析:信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等的四个方面。
2、以下说法中正确的有( )。【多选题】
A.信息系统对控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度
B.虽然信息系统具备很多人工处理难以拥有的优势,但是如果发生失控,信息系统中产生的错报将远远超过人工处理产生错报的情况
C.程序开发需要考虑程序的实施以及企业内部的职责分离
D.在实施应用控制时,通过将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较,可以证实信息系统的完整性、准确性、授权及访问限制等目标
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D中的比较可以证实完整性、准确性及授权目标,但一般难以证实访问权限目标,因为对访问的授权可能不在数据中留下痕迹。
3、在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动控制的说法中,错误的有()。【多选题】
A.在基于信息技术的信息系统中,系统进行自动操作来实现对交易信息的创建、记录、处理和报告,并将相关信息保存为电子形式,因此,相关控制活动不可能同时包括手工的部分
B.在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代
C.如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代
D.各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同
正确答案:A、B
答案解析:选项A错误,在基于信息技术的信息系统中,系统进行自动操作来实现对交易信息的创建、记录、处理和报告,并将相关信息保存为电子形式,但相关控制活动也可能同时包括手工的部分。选项B错误,选项C正确,在信息技术环境下,传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代,但不是完全被替代。选项D正确,由于被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,被审计单位的手工及自动控制的组合方式往往会有所区别。
4、以下事项属于公司层面的信息技术控制的有()。【多选题】
A.程序和数据访问
B.信息技术预算管理
C.信息技术应急预案的制定
D.信息安全和风险管理
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A不恰当,程序和数据访问属于信息技术一般控制。常见的公司层面信息技术控制包括但不限于:(1)信息技术规划的制定;(2)信息技术年度计划的制定;(3)信息技术内部审计机制的建立;(4)信息技术外包管理;(5)信息技术预算管理(选项B);(6)信息安全和风险管理(选项D);(7)信息技术应急预案的制定(选项C);(8)信息系统架构和信息技术复杂性。
5、由于电子表格能够非常容易进行修改,并可能缺少控制活动,因此电子表格往往面临重大固有风险和错报,这些固有风险和错误情况可能包括( )。【多选题】
A.与其他系统传输数据时产生的错误
B.由错误数据录入、错误引用或其他简单的剪贴功能造成的错误
C.单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当
D.创建错误的公式从而产生了错误的结果
正确答案:A、B、C、D
答案解析:电子表格能够非常容易进行修改,并可能缺少控制活动,因此电子表格往往面临重大固有风险和错误:1.输入错误:由错误数据录入、错误引用或其他简单的剪贴功能造成的错误。2.逻辑错误:创建错误的公式从而生成了错误的结果。3.接口错误:与其他系统传输数据时产生的错误。4.其他错误:单元格范围定义不当、单元格参考错误或电子表格链接不当。
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