2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“营业税征收规定”。非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为,应按照“金融保险业”税目征收营业税。

2、下列各项中,应征收营业税的是( )。【单选题】

A.保险公司取得的追偿款

B.转让企业产权取得的收入

C.金融机构的出纳长款收入

D.转让高速公路收费权取得的收入

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“营业税的征收”,选项ABC所取得的收入均不征收营业税。选项D转让高速公路收费权取得的收入应按服务业税目中的租赁项目征收营业税。

3、下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。【多选题】

A.商品房销售合同

B.土地使用权转让合同

C.专利申请权转让合同

D.个人无偿赠与不动产登记表

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,选项C专利申请权转让合同是技术合同的范围,不应按产权转移书据税目征收印花税。

4、根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。【单选题】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,税务机关对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下罚款。

5、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。

6、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计税规定”,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水平,确定一个标准租金额从租计征。

7、下列各项中,经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有( )。【多选题】

A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物

B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物

C.起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏的货物

D.海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“关税的有关规定”,选项B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。选项D海关查验时已经损坏,经证明为保管不慎的货物;经证明不是保管不慎造成的,才可酌情减免。

8、某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )。【单选题】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”,机动车挂车按照七折征收车船税。该企业2007年应纳车船税=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

9、某市肉制品加工企业2006年占地60 000平方米,其中办公占地5 000平方米,生猪养殖基地占地28 000平方米,肉制品加工车间占地16 000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使川税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】

A.16800元

B.25600元

C.39200元

D.48000元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,企业直接用于农林牧渔业的生产用地免税;办公用地、加工占地不免税。企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的不免税。该企业全年应纳土地使用税=(60 000-28 000)×0.8=25 600(元)

10、下列各项中,按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。【多选题】

A.大修理停用的机器设备

B.按规定提取维检费的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租入的固定资产

正确答案:A、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法的有关规定”,选项B按规定提取维检费的固定资产、选项D以经营租赁方式租人的固定资产不用计提折旧。