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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为()。【单选题】
A.150-200元
B.200-300元
C.300-500元
D.500-1000元
正确答案:C
答案解析:自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为每次(日)销售额300-500元。
2、关于划分增值税小规模纳税人和一般纳税人所依据的年应税销售额和经营期,下列表述正确的是()。【单选题】
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,不得登记为一般纳税人
B.稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入税款所属期销售额,不计入查补税款申报当月的销售额
C.年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
正确答案:C
答案解析:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记,所以A选项不正确;稽查查补的销售额和纳税评估调整的销售额应计入查补税款申报当月的销售额,所以B选项不正确;划分一般纳税人和小规模纳税人的年应税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额,所以C选项正确;经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份,所以D选项不正确。
3、根据增值税法律制度的规定,下列关于“营改增”纳税人销售额的确定,正确的有( )。【多选题】
A.金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C.贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D.航空运输企业的销售额,包括代收的机场建设费
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
4、增值税一般纳税人的下列项目中,不得抵扣进项税额的是( )。【单选题】
A.企业购进的物资用于增值税项目
B.企业销售应税货物时支付的运费
C.企业因管理不善损毁的外购原材料
D.企业购进的生产用机器设备
正确答案:C
答案解析:选项ABD符合条件,允许抵扣进项税额。
5、某生产企业(增值税一般纳税人)2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元,销售免税产品80万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款58万元,应税产品与免税产品无法划分耗料情况,则该生产企业当月应纳增值税为( )万元。【单选题】
A.5.21
B.7.43
C.16.57
D.34
正确答案:A
答案解析:不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80) =12.21(万元)应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21(万元)
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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