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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。【多选题】
A.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
B.将货物交付他人代销的,为收到代销清单的当天
C.采用赊销方式的,为合同约定的收款日期的当天
D.将货物作为投资提供给其他单位的,为投资协议签订的当天
正确答案:B、C
答案解析:增值税专用发票开具时限(也就是增值税纳税义务发生时间),预收货款结算方式,为货物发出的当天,而不是收款当天,故A项错误;将货物用于对外投资的,为货物移送的当天,而不是签订投资协议的当天,故D项错误。
2、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。
3、根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.以房地产进行投资,将房地产转让到所投资的企业
B.个人以房地产进行交换的
C.被兼并企业的房地产转让到兼并企业
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
正确答案:A、C
答案解析:个人互换自有居住用房地产,可免征土地增值税,B选项条件不够明确;D选项属于应税项目。
4、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:根据税法规定,个人领取原提存的住房公积金,医疗保险金,基本养老保险金时,免予征收个人所得税。
5、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。【多选题】
A.委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
正确答案:B、D
答案解析:委托加工应税消费品,由受托方向所在地税务机关申报缴纳,故A项错误;纳税人总分机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构申报缴纳,故C项错误。
6、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。【多选题】
A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征的增值税、消费税、不征收城市维护建设税
正确答案:B、C、D
答案解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”,但不缴纳城建税,因而A提法不正确。新税法有变化。
7、对开采主矿产品的过程中伴采的其它应税矿产品,一律按主矿产品的税额征收资源税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,凡未适用规定单位税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品项目征收资源税。
8、企业发生分立、合并和联营等变更后,凡毋须重新进行法人登记的企业原有资金账簿,已贴印花税票继续有效。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:因为未重新进行法人登记,原账簿继续使用,因而已贴印花税票继续有效。
9、对个人按市场价格出租的居民住房,可暂按其租金收入征收4%的房产税。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:出租房产应纳的房产税,以租金收入乘以12%税率征收;但个人按市场价格出租住房,暂按4%税率征收房产税。
10、某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。【单选题】
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
正确答案:D
答案解析:该企业采用核定征收办法缴纳所得税。应纳所得额=(120+40)÷(1-20%)×20%=40万元,年所得额超过10万元,税率为33%,应纳所得税额=40×33%=13.2万元。
2020-05-30
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