2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。【单选题】

A.被投资企业发生的经营亏损,由投资方企业确定投资损失

B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收,冲减投资成本

C.投资方企业转让全资子公司时,其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

D.投资方企业转让股权发生的损失,超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是“股权投资所得税的有关规定”,选项C表述正确;选项A被投资企业发生经营亏损时,应该由被投资企业自己弥补;选项B被投资企业对投资方的分配支付额,如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的,视为投资回收,应冲减投资成本。超过投资成本的部分,视为投资方企业的股权转让所得,应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。选项D投资方企业转让股权发生的损失,可以在税前扣除,但每一纳税年度扣除的股权投资损失,不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得,超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

2、外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,外商投资企业实际发生的坏账损失,少于上一年度计提的坏账准备金部分,应增加下一年度的应纳税所得额。

3、某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2006年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业12月份应缴纳消费税( )。【单选题】

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“消费税的计算”,本题应注意小轿车达到低污染排放标准,可以获得30%的税收优惠。该企业12月应纳消费税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(万元)

4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税,凡划分不清适用税率的,一律从低适用税率计算应退消费税税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“消费税退税规定”。

5、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“外贸企业出口退税的有关规定”,外贸企业执行的是先征后退管理办法计算应退税额。

6、纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服,可以采用书面或口头形式申请行政复议。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“税收行政复议的有关规定”,纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服,可以采用书面或口头形式申请行政复议。

7、下列各项中,以企业所得税年度纳税申报表主表第1行“销售(营业)收入”为基数计算扣除限额的有( )。【多选题】

A.广告费

B.业务招待费

C.业务宣传费

D.总机构管理费

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,选项D总机构管理费计算扣除限额的基数是总收入。

8、张某承包经营一国有企业,每年上缴承包费用5万元,该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除,但在计算个人所得税时允许扣除。

9、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。【单选题】

A.专门从事投资业务的外商投资企业

B.专业从事生产技术开发的外商投资企业

C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业

D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。

10、下列各项中,应征收契税的是( )。【单选题】

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是“契税的征收”,选项D运动员因成绩突出获得国家奖励的住房征收契税;选项A法定继承人承受房屋权属不征契税;选项B企业以行政划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补缴契税,所以在取得时不征收契税;选项C承包者获得农村集体土地承包经营权不征收契税。