2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》，下列关于资产管理内部控制的做法不正确的是（ ）。【单选题】

A.存货验收入库完成后由负责人签字确认

B.每两年进行一次固定资产全面清查

C.每年进行一次年终的存货定期盘点清查

D.制定了严格的专有技术保密措施

正确答案:B

答案解析:每年至少进行一次固定资产的全面清查。清查中发现问题，应查明原因，追究责任并妥善处理。

2、以下关于企业内部控制审计说法错误的有（ ）。【多选题】

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见

C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证

D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

正确答案:C、D

答案解析:注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项C错误；注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，将会在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，选项D说法错误。

3、下列不属于财务报告风险的是（ ）。【单选题】

A.企业不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控

B.企业提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序

C.建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理

D.企业财务报告的编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度而导致企业承担法律责任和声誉受损

正确答案:C

答案解析:选项C属于控制措施；选项A、B、D属于财务报告的风险。

4、在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有（ ）。【多选题】

A.国华无缝钢管厂近期与德国一家钢铁公司将签署技术引进合同，为压缩支出，针对合同草案技术部分未请相关专家进行审阅

B.浩瀚生物医药科技有限公司总经理正生病住院，其电话委托主抓销售的副总经理代其签署一份合同

C.健民制药厂厂长在外地采购原材料，为加速合同签署进程，其随身带有若干套已加盖合同专用章的空白合同

D.江南远航造船厂正在与一家钢厂进行谈判，以建立今后长期合作关系。造船厂厂长得知钢材即将涨价的预测后，即口头与钢厂约定先行购买2000吨钢材，并支付了预付货款

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A:对于涉及较高专业技术的合同，应请专业人员参与谈判并对合同文本进行审核。选项B:授权他人代签合同，应当签署书面授权书。选项C:合同签署后方可加盖合同专用章。选项D:应先签署合同再履行相关义务。

5、内部控制自我评价报告的主要内容不包括（ ）。【单选题】

A.评价范围和程序

B.重大缺陷拟采取的整改措施

C.财务报表审计意见

D.内部控制缺陷及其认定情况

正确答案:C

答案解析:《评价指引》要求企业在评价报告中至少披露以下内容：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明；（2）内部控制评价工作的总体情况；（3） 内部控制评价的依据；（4）内部控制评价的范围；（5）内部控制评价的程序和方法；（6）内部控制缺陷及其认定情况；（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（8）内部控制有效性的结论。