2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业内部控制应用指引第14号—财务报告》，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.企业负责人对财务报告的真实性、完整性负责

B.企业在编制年度财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实

C.企业负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用

D.企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分

正确答案:C

答案解析:总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。选项C的说法不正确。

2、下列实践有助于构建良好、有效的内部控制的是（ ）。①甲公司CEO在总裁办公室指出：“今后两年，是公司发展的关键时期，我们的考核要向一线业务人员倾斜，要严格和业绩挂钩，要加大按业务量提成和超额绩效奖励。古人云：重赏之下必有勇夫”②乙公司董事会最近批准通过了经修订的《员工行为规范和职业操守指引》，其中明确了在全球范围内禁止商业贿赂的行为。该《员工行为规范和职业操守指引》通过后即归档保存，未在全体员工内，特别是远东地区的负责人中进行传达和培训③丙公司已制定相应的员工守则，命令禁止收取客户贵重礼品。采购部一名员工收取了供应商给予的价格不菲的工艺品，此事被其所在部门的总经理发觉，总经理认为“家丑不可外扬”，私下对该员工进行批评了事④丁公司财务部某个岗位的经办和复核陷入热恋中，并在公司内公开恋情。财务部总经理为他们感到高兴，并觉得这是他们的私事，不应干预【单选题】

A.①

B.①④

C.②③

D.均不有助于构建良好的内部控制

正确答案:D

答案解析:①甲公司考核机制易诱发舞弊。②乙公司未在企业范围内进行《员工行为规范和职业操守指引》宣传教育，不利于良好企业文化建设。③丙公司对于违反职业道德操守的行为没有一视同仁进行处理。④丁公司经办人和复核人的恋爱关系容易形成串谋，使内部控制制度失效。

3、《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括（ ）。【多选题】

A.内部控制评价工作的总体情况

B.内部控制评价的依据、程序和方法

C.内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施

D.对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论

正确答案:A、B、D

答案解析:《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露：（1）董事会对内部控制报告真实性的声明，实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责。（2）内部控制评价工作的总体情况，即概要说明。（3）内部控制评价的依据，一般指《内控规范》、《评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法。（4）内部控制评价的范围，描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，以及纳入评价范围的业务事项。（5）内部控制评价的程序和方法。（6）内部控制缺陷及其认定情况，主要描述适用于企业的内部控制缺陷具体认定标准，并声明与以前年度保持一致，同时，根据内部控制缺陷认定标准，确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（7）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。（8）内部控制有效性的结论，对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得做出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。

4、根据《企业内部控制应用指引第17号—内部信息传递》，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，由各管理层级领导审批后报告高级管理人员

B.企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制

C.企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性

D.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核内部信息传递。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报。并可以直接报告高级管理人员，选项A不正确。

5、下列属于工程项目控制过程中不相容职务的有（　）。【多选题】

A.可行性研究与决策

B.概预算编制与审核

C.项目实施与价款支付

D.竣工决算与审计

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全