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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列承包经营的情形中,应以发包人为增值税纳税人的是( )。【单选题】
A.以承包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
B.以发包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
C.以发包人名义对外经营,由承包人承担法律责任的
D.以承包人名义对外经营,由发包人承担法律责任的
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是纳税义务人和扣缴义务人。以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人,因此,选项B符合题意。
2、个人转让股权的下列情形中,税务机关可以核定股权转让收入的有( )。【多选题】
A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税,且超过税务部门责令申报期限仍未申报
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是财产转让所得应纳税额的计算。符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;(2)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(4)其他应核定股权转让收入的情形。因此,选项ABD符合题意。
3、下列污染物中,属于环境保护税征收范围的有( )。【多选题】
A.建筑噪声
B.二氧化硫
C.煤矸石
D.氮氧化物
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是环境保护税税目和税率。环保税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(工业噪音,不包括建筑噪音),选项 BCD 均属于应征收环保税的污染物。因此,选项BCD符合题意。
4、下列商品中,目前属于消费税征税范围的有( )。【多选题】
A.变压器油
B.高尔夫车
C.铅蓄电池
D.翡翠首饰
正确答案:C、D
答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。选项A,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项B,电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于小汽车税目征税范围,不征消费税;选项CD属于消费税征税范围;因此,选项CD符合题意。
5、下列应税消费品中,除了在生产销售环节征收消费税外,还应在批发环节征收消费税的是( )。【单选题】
A.高档手表
B.高档化妆品
C.卷烟
D.超豪华小汽车
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。自2009年5月1日起,在卷烟批发环节加征一道消费税。因此,选项C符合题意。
6、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。【单选题】
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是加计扣除优惠。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2017年1月1日至2019年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此,选项B符合题意。
7、下列关于资源税税收优惠的说法中,正确的是( )。【单选题】
A.对稠油、高凝油减征30%征收
B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免税
C.从深水油气田开采的原油减征40%
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征30%
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是资源税减税、免税项目。选项A,对稠油、高凝油减征40%;选项C,从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%选项D,从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。因此,选项B符合题意。
8、下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。【单选题】
A.房产税
B.地方教育附加
C.关税
D.海关代征消费税
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是税收征收管理法概述。选项B,地方教育附加不适用《征收管理法》;选项CD,《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税,不属于《征管法》的适用范围;因此,选项A符合题意。
9、下列行为在计算增值税销项税额时,应按照差额确定销售额的是( )。【单选题】
A.商业银行提供贷款服务
B.企业逾期未收回包装物不再退还押金
C.转让金融商品
D.直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是按差额确定销售额。转让金融商品,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。因此,选项C符合题意。
10、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。【单选题】
A.纳税人改变生产经营方式的
B.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的
C.纳税人改变名称的
D.纳税人改变住所和经营地点未涉及改变原主管税务机关的
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是税务登记管理。注销税务登记的适用范围:(1)纳税人因经营期限届满而自动解散;(2)企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销;(3)企业资不抵债而破产;(4)纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关;(5)纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照;(6)纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。因此,选项B符合题意。
2020-05-30
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