2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.关税税额

B.消费税税额

C.房产税税额

D.城镇土地使用税税额

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是城建税的计税依据。城市维护建设税的依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。两税是指消费税和增值税。因此，选项B符合题意。

2、下列方法中，属于税务检查方法的有（ ）。【多选题】

A. 全查法

B. 抽查法

C. 外调法

D. 现场检查法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务检查。税务检查的方法包括：全面法、抽查法、顺查法、逆差法、现场检查法、调帐检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。因此，选项ABCD符合题意。

3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。【单选题】

A.6万元

B.8万元

C.20万元

D.26万元

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是出口货物、劳务和跨境应税行为退（免）增值税。“免抵退”税不得免征和抵扣税额=离岸价格×（征税率-退税率）=200×（13%-10%）=6（万元）。因此，选项A符合题意。

4、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.生产建筑材料所用的砂土

B.用微生物制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

D.县级以下小型火力发电单位生产的电力

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考查的知识点是增值税征收率。选项D，县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力可选择按照简易办法依照征收率计算缴纳增值税。因此，选项ABC符合题意。

5、某市一高尔夫球具生产企业2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为140.4万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.0

B.6.21万元

C.12万元

D.14.04万元

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是生产销售环节应纳消费税的计算。应该缴纳消费税=140.4÷（1+13%）×50%×10%=6.21（万元）。 因此，选项B符合题意。

6、纳税人的下列财产或财产权利，不得作为纳税质押品的是（ ）。【单选题】

A.房屋

B.汽车

C.活期存款单

D.定期存款单

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是纳税担保和纳税抵押。纳税质押分为动产质押和权利质押，不包括不动产质押。因此，选项A符合题意。

7、某天然气开采企业2020年10月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为6%，该企业2020年10月销售天然气应缴纳的资源税为（ ）。【单选题】

A.135000元

B.135150元

C.135338.03元

D.81217.71元

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是资源税应纳税额的计算。应该缴纳的资源税=[1350000+（1695+2260）÷（1+9%）]×6%=81217.71（元）。因此，选项D符合题意。

8、下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。【单选题】

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是税收与税法的概念。国家征税的依据是政治权力。因此，选项C符合题意。

9、下列机构中，有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（ ）。【单选题】

A.商务部

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是征关税进出口税则。征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。因此，选项D符合题意。

10、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.铅蓄电池

B.电动汽车

C.体育用鞭炮药引线

D.销售价格为9000元的手表

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。电动汽车和体育用鞭炮药引线不属于消费税的征税范围；销售价格在1万元以下的手表不属于消费税的征税范围。因此，选项A符合题意。