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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,一律并人公司利润总额征收企业所得税。如数额较大,可在5年的期限内平均转入利润总额。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息,作为股票溢价收入,不征收所得税。
2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。【单选题】
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除
C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的,不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税的清算”,选项A房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除的表述正确;选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的,地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料,结合房屋结构、用途、区位等因素,核定上述四项开发成本的单位面积金额标准,并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定;选项D房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,没有金额的限制。
3、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“印花税的有关规定”,委托方提供原材料的加工承揽合同,原材料不缴纳印花税。
4、某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40 000吨,以部分钨矿石原矿人选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税( )。【单选题】
A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”,该企业10月份应纳资源税=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)
5、下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是( )。【单选题】
A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“外商投资企业和外国企业所得税法的内容”,选项B专业从事生产技术开发的外商投资企业属于生产性外商投资企业,其他三项都不是生产性外商投资企业。
6、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房,9 月对建成的厂房办理验收手续,同时接管基建工厂价值100万元的材料棚,一并转入固定资产,原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。2006年企业该项固定资产应缴纳房产税( )。【单选题】
A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“房产税的计算”,施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。该企业2006年应纳房产税=1 100×(1-30%)×1.2%×3/12=2.31(万元)
7、外商投资企业实际发生的坏账损失,超过上一年计提的坏账准备部分,可列入当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分,应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”,外商投资企业实际发生的坏账损失,少于上一年度计提的坏账准备金部分,应增加下一年度的应纳税所得额。
8、2006年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5 000元,双方已按定额贴花5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7 500元。甲公司5月份应补缴印花税( )。【单选题】
A.7.5元
B.8元
C.9.5元
D.12.5元
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“印花税的计算”,甲公司5月份应补缴印花税=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)
9、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。【多选题】
A.开业税务登记
B.注销税务登记
C.停业税务登记
D.临时经营税务登记
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“法定税务登记事项的内容”,选项ABCD均属于法定税务登记事项。
10、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。【单选题】
A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“营业税的纳税地点”,选项C电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税,表述正确;选项A单位出租设备的应该向出租单位机构所在地缴纳;选项B航空公司所属分公司应在分公司所在地主管税务机关缴纳;选项D纳税人承包跨省工程的应该向机构所在地主管税务机关缴纳。
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