2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下关于企业内部控制审计说法错误的有（ ）。【多选题】

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.如果企业的财务报表的年末日为12月31日，通常此日也会定为基准日为内部控制的有效性发表意见

C.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供绝对保证

D.注册会计师仅对财务报告内部控制的有效性发表审计意见

正确答案:C、D

答案解析:注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项C错误；注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，将会在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露，选项D说法错误。

2、下列关于审计委员会表述正确的是（ ）。【多选题】

A.委员会成员中大部分成员应为独立董事

B.委员会负责人应当具备独立性、良好职业操守和专业胜任能力

C.董事会设立审计委员会的目的之一是监督内外部审计师

D.审计委员会职责之一是检查公司遵守法律和其他法定义务的状况，检查和监管所有形式的风险

正确答案:B、C、D

答案解析:审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，所以选项A错误。

3、甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有（ ）。【多选题】

A.在董事会下设立审计委员会

B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况

C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作

D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核的是审计委员会的内容。审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，而不是每两年，选项D错误。

4、下列关于资产管理的行为，符合《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》的有（ ）。【多选题】

A.“贪大求洋"，一味上马新设备，造成产能过剩和与本地市场“水土不服”

B.同一厂区内不同仓库间的存货流动无需再办理相关手续

C.受托加工的存货应单独存放和记录

D.应建立固定资产清查制度，至少每年进行一次全面清查

正确答案:C、D

答案解析:选项A:固定资产更新应避免产能过剩、效能低下，减损企业竞争力。选项B:同一厂区内不同仓库间的存货流动也应办理相关手续。

5、内部控制的目标是（）。【单选题】

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展战略

正确答案:D

答案解析:《内控规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：（1）合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；（2）提高经营效率和效果；（3）促进企业实现发展战略。