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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中,正确的有()。【多选题】
A.对于可扣除的住房装修费用,商品房的最高扣除限额为房屋原值的10%
B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证,不得进行扣除
C.对于将外购商品房转让的,不得核定征收
D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的,其向贷款银行实际支付的住房贷款利息,凭贷款银行出具的有效证明据实扣除
正确答案:A、D
答案解析:本题考核个人住房转让所得个人所得税税额的计算。选项B,应该是税务机关进核定征税;对于选项C,可以核定征收,如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为,不得核定征收。
2、个人取得的下列收入中,应征收个人所得税的有()。【多选题】
A.张某单张有奖发票中奖700元
B.学生勤工俭学收入1000元
C.王某取得内退工资7000元
D.李某取得保险赔款2000元
正确答案:B、C
答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的暂免征收个人所得税;学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税;内退工资不属于正式退休取得的退休工资,没有免税规定,应征收个人所得税;保险赔款免征个人所得税。
3、下列关于个人所得税相关内容的表述中,说法不正确的有()。【多选题】
A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游,由企业负担开支的,不征收个人所得税
B.对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,直接作为应纳税所得额
C.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,可在应纳税所得额的30%内扣除
D.个人从非任职单位取得的董事费收入应当按劳务报酬所得征税
正确答案:A、B、C
答案解析:选项A应按工资薪金所得交个人所得税;选项B,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,所以选项B错误;选项C,个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
4、下列各项中,可免征个人所得税的有()。【多选题】
A.个人办理代扣代缴手续费,按规定取得的扣缴手续费
B.残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
正确答案:A、C、D
答案解析:按照现行税法规定,ACD选项均为可免征个人所得税的项目,但B选项残疾人从事个体工商户的生产、经营取得的所得经批准可减征个人所得税。
5、下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有()。【多选题】
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人处置打包债权取得的收入
C.个人取得的不竞争款项
D.退休人员再任职取得的收入
正确答案:A、C
答案解析:个人处置打包债权取得的收入,按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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