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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 资源税法和土地增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有()。【多选题】
A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.交换国有土地使用权
正确答案:C、D
答案解析:出让国有土地使用权,属于土地一级市场行为,不征收土地增值税;出租国有土地使用权产,因没发生权属变更,不征收土地增值税。
2、下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。【单选题】
A.开采原煤的国有企业
B.进口铁矿石的私营企业
C.开采石灰石的个体经营者
D.开采天然原油的外商投资企业
正确答案:B
答案解析:根据资源税法的规定,我国资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,包括外商投资企业、私营企业和个体经营者;进口的矿产品不缴资源税,选项B不属于资源税纳税人。
3、下列货物中,应征收资源税的有( )。【多选题】
A.自产井矿盐
B.外购原煤自制煤炭制品
C.进口铁矿石
D.开采铁矿石
正确答案:A、D
答案解析:选项AD属于资源税的征税范围,应征收资源税。煤炭制品不是原煤,不属于资源税的征税范围,故不征收资源税;进口资源不是境内开采的资源不征收资源税。
4、下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法,不正确的是( )。【单选题】
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为按规定补交的土地出让金
C.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
D.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为土地使用权的账面价值
正确答案:D
答案解析:选项AD:以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金;选项B:以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按规定补交的土地出让金;选项C:以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款。
5、房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。【多选题】
A.取得土地使用权支付的土地征用费
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.开发小区内的道路建设费用
正确答案:A、B、D
答案解析:选项A、B、D作为开发成本可加计扣除;选项C作为开发费用,不得加计扣除。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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