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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。【多选题】
A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒
C.进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒
D.外购已税润滑油生产的润滑油
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:除葡萄酒之外的其他酒没有抵税规则。
2、依照消费税暂行条例的规定,纳税人发生下列情形的,不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是()。【单选题】
A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品
正确答案:C
答案解析:纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税。
3、企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是()。【单选题】
A.雪地车
B.体育用发令纸
C.涂料
D.销售价格为9000元的手表
正确答案:C
答案解析:选项AB:不属于消费税的征税范围;选项D:属于消费税征税范围的高档手表,是指销售价格(不含增值税)每只在10000元(含)以上的各类手表。
4、某烟酒批发公司(增值税一般纳税人),2020年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为()万元。【单选题】
A.58.64
B.39.08
C.46.33
D.39.95
正确答案:C
答案解析:应纳消费税=[250+88.92/(1+13%)]×11%+(5000+2000)×200×0.005÷10000=36.86(万元)应纳增值税=[250+(88.92+20.358)/(1+13%)]×13%-35.598=9.47(万元)合计应纳增值税、消费税=36.86+9.47=46.33(万元)。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税,雪茄烟在批发环节不征收消费税。
5、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有( )。【多选题】
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于投资入股的应税消费品
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B:应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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