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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第二章 增值税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是( )。【单选题】
A.出口货物的实际离岸价(FOB)
B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定
C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所购进的海关保税进口料件的金额后确定
D.出口货物的到岸价
正确答案:B
答案解析:生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所耗用的海关保税进口料件的金额后确定。
2、某企业在2018年3月的经营中,支付桥闸通行费6825元,支付高速公路通行费8446元,均取得通行费发票(其中财政票据占各类通行费金额的50%),则该企业上述发票可计算抵扣的进项税为()元。【单选题】
A.571
B.285.5
C.363.6
D.222.4
正确答案:B
答案解析:增值税一般纳税人2018年1月1日至2018年6月30日支付的通行费,暂凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%该企业上述发票可计算抵扣的进项税=6825/(1+5%)×5%/2+8446/(1+3%)×3%/2=285.5(元),选项B正确。
3、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税办法的是()。【单选题】
A.工业企业自产货物出口
B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口
C.工业企业进料加工复出口货物
D.工业企业委托外贸企业代理出口自产货物
正确答案:B
答案解析:选项B实行免退税办法;选项ACD都属于生产企业出口自产货物范畴,实行免抵退税办法。
4、商贸企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有运输发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。【单选题】
A.28.5
B.40.8
C.18.678
D.18.7
正确答案:C
答案解析:进口关税=200×20%=40(万元) 进口环节增值税=(200+40)×17%=40.8(万元) 本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=59.5-40.8-0.014=18.678(万元)
5、增值税一般纳税人支付的下列运费,不允许抵扣进项税额的有( )。【多选题】
A.销售原材料支付的运输费用
B.购进作为职工福利的月饼支付的运输费用
C.购进用于生产应税产品的免税农产品支付的运输费用
D.销售免税货物支付的运输费用
正确答案:B、D
答案解析:选项AC均可以按照规定抵扣进项税额。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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