2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、资源税纳税人是在我国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，应包括（ ）。【多选题】

A.开采石油、天然气的外商投资企业

B.进口煤炭的进出口公司

C.生产盐的国有盐场

D.开采铜矿石的私营企业

正确答案:A、C、D

答案解析:煤炭进出口公司进口煤炭，不属于境内资源，不征收资源税。

2、根据土地增值税有关规定,下列业务属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.企业置换房产

B.转让房屋所有权

C.出让国有土地使用权

D.转让国有土地所有权

正确答案:A、B

答案解析:土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税,包括:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让、存量房地产的买卖、企业置换房产,不包括国有土地使用权出让所取得的收入,故AB选项正确。

3、下列行为中,应当征收土地增值税的有( )。【多选题】

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.双方合作建房后分房自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

正确答案:C、D

答案解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的,均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的,不征收土地增值税,所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的,暂免征收土地增值税,所以不能选B选项。

4、纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取强制执行措施。【单选题】

A.县以上税务局(分局)

B.县以上税务局(分局)局长

C.省级税务局

D.省级税务局局长

正确答案:B

答案解析:纳税担保人未按照前款规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

5、某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2011年8月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有()。（增值税出口退税率13%）【多选题】

A.应退税额23967元

B.应退税额23818元

C.免抵税额0元

D.免抵税额19784元

正确答案:B、D

答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×（17%-13%)-13200×（17%-13%)=13416（元）；应纳税额=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818（元），为负值，实质上为当期应退税额=23818（元）；当期免抵退税额=348600×13%-13200×13% =43602（元）；所以，当期免抵税额=当期免抵退税额 - 当期应退税额 =43602 - 23818=19784（元）

6、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。【多选题】

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的化妆品

D.批发环节销售的白酒

正确答案:B、C

答案解析:零售环节销售的卷烟只缴纳增值税，不缴纳消费税；批发环节销售的白酒只缴纳增值税，不缴纳消费税。

7、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。【多选题】

A.麻类种植

B.油料种植

C.林木种植

D.远洋捕捞

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD选项均为企业所得税免税项目。

8、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是( )。【单选题】

A.在境内载运旅客或者货物出境

B.在境外载运旅客或者货物入境

C.在境外载运旅客或者货物

D.在境内载运旅客或者货物

正确答案:D

答案解析:在境内载运旅客或者货物适用9%税率。

9、下列各项中，属于城市维护建设税的纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:目前，对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”征收城建税。

10、甲企业（增值税一般纳税人）于2019年9月将一台自己使用过7年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税）以15万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。【单选题】

A.依照3%征收率减按2%征收增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按6%简易办法计算应纳增值税

D.按13%税率计算应纳增值税

正确答案:A

答案解析:根据现行政策，一般纳税人购进的未抵扣过进项的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。