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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定在税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的( )加计扣除。【单选题】
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
正确答案:C
答案解析:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定在所得税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。
2、根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有( )。【多选题】
A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B.亏损弥补的年限最长不得超过5年
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
正确答案:B、C、D
答案解析:税法明确,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
3、根据企业所得税法的规定,下列对生物资产的税务处理正确的是( )。【单选题】
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B.停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C.畜类生产性生物资产,折旧年限不得超过5年
D.通过投资方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案:D
答案解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧;畜类生产性生物资产,折旧年限不得短于3年。
4、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中,正确的有()。【多选题】
A.从事财产保险的企业,按当年应收全部保费收入依15%计算限额
B.从事财产保险的企业,按当年全部保费收入扣除退保金后的余额按依15%计算限额
C.从事人身保险的企业,按当年扣除退保金后的保费收入依10%计算限额
D.一般企业,按所签服务合同依10%计算限额
正确答案:B、C
答案解析:本题考核手续费及佣金支出的税前扣除规定。财产保险企业,按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;其他企业,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。
5、关于固定资产的计税基础和折旧的规定,下列说法中错误的有( )。【多选题】
A.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产,按照该设备的净值确定计税基础
C.房屋、建筑物的最低折旧年限为20年
D.电子设备的折旧年限最低不得低于4年
正确答案:B、D
答案解析:选项B:盘盈的固定资产,按同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D:电子设备的最低折旧年限为3年。
2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付:2020-注册会计师考试-经济法-视频精讲-003-002-3-物权变动的简易交付
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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