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2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进税额。( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“增值税进项税额的抵扣”。增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,符合计算抵扣运输费进项税的基本条件。
2、下列各项中,不符合《税收征收管理法》有关规定的是( )。【单选题】
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行的措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人
正确答案:D
答案解析:本题考查的知识点是“税收征收管理法的有关规定”。税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。
3、企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货代销款的,视同销售实现,一律征收增值税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“增值税征收的有关规定”。企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的,一律征收增值税。符合对代销货物超期付款的征税制约规定。
4、纳税人发生的下列各项财产损失,须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有( )。【多选题】
A.金融企业的呆账损失
B.应收、预付账款发生的坏账损失
C.因被投资方解散、清算发生的投资损失
D.经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税扣除规定”。选项ABCD均须经税务机关审批才能申报企业所得税扣除。
5、某公司进口一批货物,海关于2006年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。【单选题】
A.2.75
B.3
C.6.5
D.6.75
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“关税滞纳金的计算”。该海关应征收的关税滞纳金=500万元×12天×0.5‰=3(万元)
6、印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“印花税税目”。印花税税目中,适用万分之三税率的有三个,分别是购销合同、建筑安装承包合同和技术合同。
7、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。【单选题】
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“土地增值税”。选项A应当征收土地增值税;选项B不属于土地增值税的征税范围;选项C、D暂免征收土地增值税。
8、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2 000元,被处罚款8 000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。【单选题】
A.5 000
B.7000
C.8000
D.10 000
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“城市维护建设税和教育费附加的计算”。企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加=(50 000+20 000)×(7%+3%)=7 000(元)
9、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回的,已缴纳的消费税税务机关不予退还,但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“消费税的征收”。纳税人销售的应税消费品,因质量问题由购买者退回,经主管税务机关审核批准后,可退回已缴纳的消费税款。
10、根据个人股票期权所得的征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额,应计算缴纳个人所得税,其适用的应税所得项目为( )。【单选题】
A.财产转让所得
B.劳务报酬所得
C.工资、薪金所得
D.利息、股息、红利所得
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税适用的应税所得项目”。根据个人股票期权所得征税规定,员工行权时,从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额,按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
2020-05-30
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