2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式的有()。【多选题】

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项A属于定期定额的征收方式；选项B属于查账征收方式；选项C属于查验征收方式；选项D属于查定征收方式。

2、下列各项中，应征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.外购的小客车改装成小货车

B.委托某个体户加工的鞭炮

C.进口后用于生产轮胎的橡胶

D.商场销售的金银首饰

正确答案:B、D

答案解析:税法规定，个体工商户受托加工应税消费品不能代扣代缴，其消费税应由委托方自行申报交纳；金银首饰在零售环节交纳消费税。Ａ不正确，改装的小货车不属于消费税的征税范围，轮胎属于消费税税目，但是橡胶不属于，所以进口橡胶不交纳消费税。

3、以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己收藏的书画作品原件拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、C

答案解析:选项B应按财产转让所得计征个人所得税;作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬属于稿酬所得,所以不能选D。

4、下列项目中，不属于城建税计税依据的有(  )。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“两税”

B.纳税人减免的“两税”

C.纳税人计算出的应缴“两税”

D.受托方代扣代缴的“两税”

正确答案:B、C

答案解析:城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“两税”税额。

5、依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有(　)。【多选题】

A.国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现

B.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现

C.企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税

D.企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。

6、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（ ）主管税务机关缴纳。【单选题】

A.收购地

B.开采地　　

C.生产地

D.销售地

正确答案:A

答案解析:一般情况下，资源税的扣缴义务人应按收购地主管税务机关缴纳资源税。

7、下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时，可以在企业所得税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

B.劳动保护费

C.税收滞纳金

D.未经核定的资产减值准备

正确答案:B

答案解析:选项ACD都属于企业所得税法规定不得税前扣除的项目。

8、税收地方性法规由（ ）制定。【单选题】

A.全国人大及其常委会

B.地方人大及其常委会

C.财政部、国家税务总局和海关总署

D.地方人民政府

正确答案:B

答案解析:地方人大及其常委会制定税收地方性法规。

9、2019年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花，6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金10000元。甲公司6月份应补缴印花税( )元。【单选题】

A.13

B.18

C.5

D.0

正确答案:A

答案解析:对于财产租赁合同，不确定租期的，先定额5元贴花，待结算时按实际补贴印花。所以要把5元减掉。甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰ -5 =13 (元）。

10、下列关于延期纳税制度中，处理错误的是()。【单选题】

A.延期期限最长不得超过3个月

B.同一笔税款不得滚动延期

C.延期纳税必须由县税务局批准

D.批准延期内免予加收滞纳金

正确答案:C

答案解析:征管法中对于延期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。