2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业为一般生产企业，甲企业的下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，且尚在抵押期间

B.甲企业在改制重组时将自有的一幢办公楼投资给某商业企业

C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后双方自己使用

D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

正确答案:D

答案解析:选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；选项B：单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

2、下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有( )。【多选题】

A.转让闲置房产的事业单位

B.转让办公楼的外商投资企业

C.转让我国国有土地使用权的外资企业

D.与某公司互换房产的集体企业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人，包括事业单位和外资企业。

3、下列各项中，免征或不征契税的有（　）。【多选题】

A.国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

正确答案:C、D

答案解析:契税的纳税义务人，是转移土地、房屋权属行为中的承受人。缴纳出让金取得国有土地使用权、接受赠予的房屋，都要按规定缴纳契税，C、D属于契税的免税项目。

4、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.转让存量房

B.个人之间互换自有居住用房地产

C.房产所有人将房屋产权用于抵债的

D.房地产开发企业将建造的商品房用于商业出租，不发生产权转移的

正确答案:A、C

答案解析:选项B：个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项D：房地产开发企业将建造的商品房用于商业出租，不发生产权转移的，不属于土地增值税征收范围。

5、下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税

正确答案:A

答案解析:选项A，将原有房产用于生产经营，应当是从生产经营之月起缴纳房产税。