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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。【多选题】
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免税
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.底盘和发动机同时发生更换的车辆
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
正确答案:A、B、D
答案解析:对已缴纳并办理了登记注册手续的车辆,其底盘和发动机同时发生更换,其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
2、下列说法符合印花税征收管理规定的是( )。【单选题】
A.对未按规定建立印花税应税凭证登记簿的纳税人,税务机关可以核定印花税的计税依据
B.同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税
C.纳税人自行计算、购买印花税票,并自行一次贴足税票的,即履行了印花税纳税义务
D.对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,可以申请退税或抵用
正确答案:A
答案解析:同一种类的应税凭证,需要频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税;纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票,并自行一次贴足税票并加以注销或划销的,为履行印花税纳税义务;对已经贴花的应税凭证,凡多贴印花税票的,不得申请退税或抵用,故BCD选项错误。
3、下列有关消费税的表述中,正确的是()。【单选题】
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的,应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在使用时缴纳消费税
正确答案:A
答案解析:选项B,啤酒属于从量征税的应税消费品,无论包装物是否返还,不再征收消费税;选项C,纳税人进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天;选项D,纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
4、某高新技术企业免税进口一台设备,海关审定的进口价格为人民币60万元,海关监管期5年,该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税( )万元。(关税税率为20%)【单选题】
A.0
B.4
C.8
D.12
正确答案:C
答案解析:应纳关税=60×20%×(1-20÷60)=8(万元)。
5、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。【多选题】
A.县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.自来水
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述四个选项都可以选择按照简易办法3%的征收率计算缴纳增值税。
6、以下关于资源税的应税范围的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.资源税中的应税产品包括开采原油和煤炭同时生产的天然气
B.资源税的应税产品中的煤炭,是指原煤,不包括洗煤、选煤
C.资源税的应税产品中的铁矿石,属于黑色金属矿原矿
D.资源税的应税产品中包括卤水
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A,对于煤炭生产的天然气不属于资源税的应税范围。
7、企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的( )加计扣除。【单选题】
A.10%
B.20%
C.50%
D.100%
正确答案:D
答案解析:企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上,按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。
8、某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税()。【单选题】
A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元
正确答案:A
答案解析:纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)=10(万元)。
9、根据车船税法的规定,下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。【多选题】
A.电车需缴纳车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.拖拉机不需要缴纳车船税
D.非机动驳船按照船舶税额的70%计税
正确答案:A、C
答案解析:半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税。
10、以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。【单选题】
A.权利主体双方法律地位不平等,权利义务不对等
B.权利主体纳税义务人一方的确定,采用的是属人属地并重的原则
C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的
正确答案:D
答案解析:A选项:在税收法律关系中,征纳双方法律地位平等,但因双方是行政管理者与被管理者的关系,双方权利与义务不对等;B选项:我国税收法律关系中,权利主体纳税义务人一方的确定,采用的是属地兼属人的原则;C选项:税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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