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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、一般纳税人销售下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是()。【单选题】
A.商场超市销售的各种水果
B.乳品生产企业销售的调制乳
C.油田销售的天然气
D.报刊图书电子出版物
正确答案:B
答案解析:调制乳不属于初级农业产品,应按照17%税率征收增值税。
2、2018年某居民企业收入总额为3000万元(其中免税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.25
B.50
C.75
D.100
正确答案:B
答案解析:2018年该企业应缴纳企业所得税=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 (万元)。技术转让所得500万元以内免税,超过500万元的部分减半征收企业所得税,技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本。
3、某动漫企业为增值税一般纳税人,2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.11560
B.10200
C.4080
D.2040
正确答案:D
答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业,销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200(元),实际税负=10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3%=2040(元)
4、甲企业为创业投资企业,于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011所得额为150万,2010年经认定亏损为30万,则2011年度应纳所得税额为( )。【单选题】
A.42.5万元
B.40万元
C.30万元
D.12.5万元
正确答案:D
答案解析:2011年度可抵扣的应纳税所得额=100×70%=70(万元),应纳所得税额=(150-30-70)×25%=12.5(万元)。
5、下列选项中,关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。【单选题】
A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
B.未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,不含未取得销售收入的月份
D.纳税人登记为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
正确答案:D
答案解析:选项A,个体工商户以外的其他个人,不得办理一般纳税人登记,个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B,未按规定时限办理一般纳税人登记手续的,主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C,经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间,含未取得销售收入的月份或季度。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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