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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理第十三章 税收征收管理法5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税额0. 5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款
正确答案:B
答案解析:纳税人委托个体经营者加工应税消费品的,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税,受托方不负代收代缴消费税的义务,所以税务机关应向张某追缴税款,不能对李某处以罚款。纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。
2、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起( )内进行调整。【单选题】
A.3年,5年
B.5年,10年
C.3年,10年
D.5年,15年
正确答案:C
答案解析:纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。
3、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内
正确答案:A、C、D
答案解析:税收保全措施,是指税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税期之前,责令限期缴纳税款。但是“根据”不同于“证据”,税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清,取得充分的证据以后再采取行动,如果这样,纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕,到时再想采取税收保全措施就晚了。所以选项B不正确。税收保全措施是考试频率较高的内容,考生必须掌握。
4、违反税收征收管理法及相关法律制度规定,下列处罚中表述正确的有( )。【多选题】
A.不构成犯罪的偷税行为,处偷税数额50%以上5倍以下罚款
B.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,处7年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金
C.偷税1至10万元,且偷税占应纳税额10%至30%,处偷税数额1至5倍罚金,并判3年以下有期徒刑
D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款
正确答案:A、C、D
答案解析:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。
5、根据《税收征收管理法》的规定,对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关追征税款的期限为( )。【单选题】
A.3年
B.5年
C.10年
D.无限期
正确答案:D
答案解析:对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可以无限期追征税款。
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注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
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