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企业所得税应纳税所得额的一般规定有哪些?:企业所得税应纳税所得额的一般规定有:1. 应纳税所得额计算:应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损”应纳税所得额,上述公式中的各项计算要素均应按税法口径确定,初学企业所得税应当注意转换思路(衡量、判断标准),【提示1】企业纳税年度发生的亏损。准予结转以后年度弥补?应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税的纳税人分为哪两种?:是指在中国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称“包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织;但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
增值税纳税义务发生时间如何确定?:其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天,(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,(4)采取预收货款方式销售货物,(7)纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)。A. 采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天,其纳税义务发生时间为发出货物的当天。
“营改增”试点中小规模纳税人有哪些税收优惠?:试点中小规模纳税人有哪些税收优惠”1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为:季度销售额未超过30万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税,2.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人。以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策,【例题·多选题】小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的。
小规模纳税人增值税免税是如何规定的?:小规模纳税人增值税免税的规定:免征增值税。(2)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。【提示1】纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。
小规模纳税人应纳税额怎么计算?:小规模纳税人应纳税额怎么计算?小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易计税办法,小规模纳税人增值税征收率为3%。【例题·单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人,甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为( )元。甲便利店第4季度应缴纳的增值税税额=(1030000+7210)÷(1+3%)×3%=30210(元),【例题·单选题】甲企业为增值税小规模纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人的计税方法有什么区别?:一般纳税人和小规模纳税人的计税方法有什么区别?一般纳税人采用一般计税方法计算增值税,小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税。(1)一般纳税人可以自行开具增值税专用发票:③选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人。(1)一般纳税人通常采用一般计税方法计算增值税应纳税额,(2)小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税应纳税额。C. 不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税
增值税中纳税人的分类是以什么为标准?:增值税中纳税人的分类是以什么为标准?1. 增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额(以下简称”2. 经营规模超过小规模纳税人标准就为增值税一般纳税人,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(非个体户)(必须小规模)。(1)小规模纳税人会计核算健全。
增值税的纳税人有哪些?:中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,2. 销售劳务的应税劳务发生地在境内;3. 服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。以承包人为纳税人。
所得税纳税人是什么?:所得税纳税人是什么?所得税纳税人指的是企业所得税和个人所得税的纳税义务人,企业所得税的纳税义务人,是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。个人所得税纳税人指上交给国家个人所得税的人。
小规模纳税人免税怎么做账?:小规模纳税人免税怎么做账?小规模纳税人免税做账:应收账款:主营业务收入:借应交税费——应交增值税(减免税额)贷营业外收入
小规模纳税人收入会计分录是什么?:小规模纳税人增值税的核算,仅设置应交税金—应交增值税会计科目。小规模纳税人收入的会计分录:借:应收账款:贷主营业务收入应交税金——应交增值税
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